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甲公司2015年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的成本为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为管理用无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25%
甲公司2015年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的成本为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为管理用无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25%
admin
2017-04-12
31
问题
甲公司2015年3月2日从其拥有80%股份的乙公司购进一项无形资产,该无形资产的成本为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为管理用无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。甲公司的所得税税率为25%,税法规定该无形资产的尚可使用年限为5年,净残值为零,采用直线法进行摊销。。甲公司2016年年末编制合并报表的处理中,不正确的是( )。
选项
A、抵销管理费用6万元
B、抵销无形资产多计提的摊销额11万元
C、确认递延所得税收益6.25万元
D、确认递延所得税资产4.75万元
答案
C
解析
甲公司2016年年末应编制的抵销分
录为:
借:未分配利润——年初 30
贷:无形资产——原价 30
借:无形资产——累计摊销 11
贷:未分配利润——年初 5
管理费用 6(30/5)
借:少数股东权益 5
贷:未分配利润——年初 5
借:少数股东损益 1.2(6×20%)
贷:少数股东权益 1.2
借:递延所得税资产 6.25
贷:未分配利润——年初 6.25
借:未分配利润——年初 1.25
贷:少数股东权益 1.25
借:所得税费用 1.5
贷:递延所得税资产 1.5(6×25%)
借:少数股东权益 0.3(1.5×20%)
贷:少数股东损益 0.3
选项C不正确,确认递延所得税资产(收益)4.75万元。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/8BgoFFFM
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