甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联

admin2019-07-08 28

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2 600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

选项 A、2 352万元
B、2 387．69万元
C、2 407万元
D、2 406．8万元

答案C

解析甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额：产品销售收入+转让机器设备收入+合同违约金收入一银行加息一业务招待费一其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金=5 000+40+2—10一25—2 600=2 407(万元)。

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