首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并
admin
2017-02-28
39
问题
甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2014年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2014年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2014年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2014年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2014年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2015年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。
选项
答案
本期确认的递延所得税负债=20×25%=5(万元),本期确认的递延所得税资产=75-30=45(万元) 发生的递延所得税费用=本期确认的的递延所得税负债-本期确认的递延所得税资产=5-45=-40(万元) 所得税费用本期发生额=1515-40=1475(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/85goFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司欠乙公司购入原材料款50万元,由于财务困难无法归还,经协商双方以债务转为资本方式进行债务重组。债务转为资本后,乙公司占甲公司注册资本100万元的40%,该份额的公允价值为46万元。乙公司对应收账款已计提坏账准备2万元。对上述经济业务,债务重组日甲、乙
2008年1月1日,A公司开始研发某项新产品专利技术,在研究开发过程中共发生支出1200万元,其中开发阶段符合资本化条件的支出为700万元。另在申请专利时发生登记注册登记费等相关费用20万元,2009年1月8日达到预定用途,当时估计该专利技术的使用寿命为
企业在资产负债表日后事项期间内被法院宣告破产清算,则不用编制财务报告。()
某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日,该公司在资产负债表日后发生以下事项中属于非调整事项的有()。
企业因下列事项所确认的递延所得税,应计入利润表所得税费用的是()。
采用自营方式建造固定资产的情况下,下列项目中应计入固定资产取得成本有()。
下列有关资产负债表日后事项的论述中,错误的是( )。
有关关联方交易的下列说法中,正确的是()。
随机试题
下列不属于数据库设计内容的是()
UnlikethecarefullyweighedandplannedcompositionsofDante,Goethe’swritingsalwayshaveasenseofimmediacyandenthusia
心室肌细胞动作电位3期复极是由于
喘促日久,呼多吸少,气不得续,动则喘甚,小便常因咳甚而失禁,或尿后余沥,形瘦神疲,汗出肢冷,面唇青紫喘证者,型为()。
(2007年)在设计年径流的分析计算中,把短系列资料展延成长系列资料的目的是()。
背景资料:某施工单位承接了长35.8km的二级公路旧路面“白改黑”改建施工,旧路面为水泥混凝土面层,使用10年后面板损坏严重,必须重建。经设计院按旧路改建设计后,将旧路面做碎石化处理,加铺SMA面层。在右侧岩层破碎的挖方路段增设碎落台和护面墙。路面结构如
(2013年真题)下列选项中,由冼星海作曲的歌曲是()。
下列情形中,构成徇私枉法罪的是()。
鸟类试图把所有的雏鸟喂活,一旦出现食物短缺,亲鸟会集中喂养部分雏鸟,而放弃对另一部分雏鸟的喂养,亲鸟的这种育雏方式体现了生物的______。
如果二叉树中任何一个结点的值都大于它的左子树上所有结点的值而小于右子树上所有结点的值,要得到各结点值的递增序列,应按下列哪种次序排列结点?
最新回复
(
0
)