甲公司的记账本位币为人民币,对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2016年6月30日的即期汇率为1美元=6.45元人民币,2016年9月30日的即期汇率为1美元=6.37元人民币。 2016年6月30有关外币账户的期末余额如下: 甲

admin2020-02-20  34

问题 甲公司的记账本位币为人民币,对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2016年6月30日的即期汇率为1美元=6.45元人民币,2016年9月30日的即期汇率为1美元=6.37元人民币。
2016年6月30有关外币账户的期末余额如下:

甲公司2016年7月至9月发生如下外币业务:
(1)7月3日,以人民币向银行买入20万美元,当日即期汇率为1美元=6.42元人民币。当日银行卖出价为1美元=6.5元人民币。
(2)7月12日,收到投资者投资100万美元,当日的即朗汇率为1美元=6.41元人民币。
(3)7月20日,出口销售一批商品,销售价款为80万美元(不含增值税),当日的即期汇率为1美元=6.40元人民币,款项尚未收到。假定不考虑出口环节发生的相关税费和相关产品成本的结转。
(4)8月28日,以美元存款偿还6月份发生的应付账款40万美元,当日的即期汇率为1美元=6.40元人民币。
(5)9月15日,收到6月份发生的应收账款30万美元并兑换成人民币存入银行,当日银行美元买入价为1美元=6.39元人民币。
假设不考虑增值税等其他因素,根据上述资料,回答下列问题:
甲公司2016年9月30银行存款账户应确认的汇兑损益为(    )万元人民币。

选项 A、-68.4
B、210.25
C、0
D、68.4

答案A

解析 2016年9月30日银行存款账户应确认的汇兑损益:
银行存款汇兑损益=(800+20+100-40+30)×6.37-(5160+128.4+641-256+191.7)=-68.4(万元人民币)(损失);
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