A公司为B公司的母公司。A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的所得税税率均为25％。A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150万元(不含增值税额)。截至当期期末，B公司已对外销售该批存货的60％，期末留存的存货的可变现净值为45万元

admin2019-09-30 29

问题 A公司为B公司的母公司。A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的所得税税率均为25％。A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150万元(不含增值税额)。截至当期期末，B公司已对外销售该批存货的60％，期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素，则A公司在当期期末编制合并报表时应调整的递延所得税资产的金额为( )万元。

选项 A、5
B、3．75
C、1．25
D、0

答案C

解析本题涉及的抵销分录为：
借：营业收入 150
贷：营业成本 130
存货 20
期末集团角度存货的成本＝100×40％＝40(万元)，可变现净值为45万元，不应该计提存货跌价准备；个别报表角度存货的成本＝150×40％＝60(万元)，可变现净值为45万元，应该计提存货跌价准备15万元，所以应该抵销个别报表中计提的存货跌价准备15万元。
借：存货——存货跌价准备 15
贷：资产减值损失 15
借：递延所得税资产 1．25
贷：所得税费用 1．25

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/7so2FFFM

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

企业折价购入债券摊销时，涉及的会计科目可能有()。

甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。2008年12月31日应收款项余额为300万元。2009年发生坏账40万元，收回已核销的坏账20万元，2009年12月31日应收款项余额为240万元。则甲公司2009年末应计提的坏账准备金额为()万元。

(　　)后的股票交易价格将会下跌。

某企业出售房屋一幢，账面原价100000元，已提折旧60000元，计提减值准备5000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为40000元，应缴纳的营业税为2000元。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为()。

企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有()。

下列各项中，属于会计政策变更的有()。

患者，女性，40岁，类风湿关节炎10年，长期服用非甾体抗炎药，化验血常规血红蛋白7．8G/L，下列关于该病人贫血说法错误的是

某产妇，体重50kg，前置胎盘，分娩时失血2000ml，在输注晶体液、胶体液、红细胞及血小板的前提下，应补充冷沉淀

患者，女，40岁。近3个月月经时或提前，时或错后，头部面颊阵发性烘热汗出，五心烦热，腰膝酸疼，溲黄便结，舌红苔少，脉细数．首选方是

暴发型肝炎指

与其他机床相比较，磨床具有什么特点?

依照原企业所得税的规定，提取管理费的总机构不须具备下列条件中的()。

直接金融市场和间接金融市场的区别在于()。

某机械设备制造公司拥有员工350名，本年度总人工费用为525万元，全年的营业收入为1000万元，则该公司的人工费用比率为()。

1903年，美国心理学家布鲁纳出版了《教育心理学》。()

财务与会计

税务师职业资格

企业折价购入债券摊销时，涉及的会计科目可能有()。

甲公司按应收款项余额的5%计提坏账准备。2008年12月31日应收款项余额为300万元。2009年发生坏账40万元，收回已核销的坏账20万元，2009年12月31日应收款项余额为240万元。则甲公司2009年末应计提的坏账准备金额为()万元。

( )后的股票交易价格将会下跌。

某企业出售房屋一幢，账面原价100000元，已提折旧60000元，计提减值准备5000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为40000元，应缴纳的营业税为2000元。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为()。

企业对于下列已计入待处理财产损溢的存货盘亏或毁损事项进行处理时，应计入管理费用的有()。

下列各项中，属于会计政策变更的有()。

患者，女性，40岁，类风湿关节炎10年，长期服用非甾体抗炎药，化验血常规血红蛋白7．8G/L，下列关于该病人贫血说法错误的是

某产妇，体重50kg，前置胎盘，分娩时失血2000ml，在输注晶体液、胶体液、红细胞及血小板的前提下，应补充冷沉淀

患者，女，40岁。近3个月月经时或提前，时或错后，头部面颊阵发性烘热汗出，五心烦热，腰膝酸疼，溲黄便结，舌红苔少，脉细数．首选方是

暴发型肝炎指

与其他机床相比较，磨床具有什么特点?

依照原企业所得税的规定，提取管理费的总机构不须具备下列条件中的()。

直接金融市场和间接金融市场的区别在于()。

某机械设备制造公司拥有员工350名，本年度总人工费用为525万元，全年的营业收入为1000万元，则该公司的人工费用比率为()。

1903年，美国心理学家布鲁纳出版了《教育心理学》。()

(　　)后的股票交易价格将会下跌。