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某机械制造企业(一般纳税人)3月份发生下列主要业务:(1)购进钢材一批已入库,购进额100000元,进项税额17000元,已取得增值税专用发票。(2)购进床单一批(用于职工福利),购进额800元,增值税额136元,已取得增值税专用发票。(3)购进自来水,增
某机械制造企业(一般纳税人)3月份发生下列主要业务:(1)购进钢材一批已入库,购进额100000元,进项税额17000元,已取得增值税专用发票。(2)购进床单一批(用于职工福利),购进额800元,增值税额136元,已取得增值税专用发票。(3)购进自来水,增
admin
2013-09-28
17
问题
某机械制造企业(一般纳税人)3月份发生下列主要业务:(1)购进钢材一批已入库,购进额100000元,进项税额17000元,已取得增值税专用发票。(2)购进床单一批(用于职工福利),购进额800元,增值税额136元,已取得增值税专用发票。(3)购进自来水,增值税专用发票上注明的税额为156元。(4)购进配件价款金额20000元,进项税额为3400元,配件入库并已取得增值税专用发票。(5)本月销售机器60台,售价80000元/台,另收取运费2000/台(没有取得运费发票)。(6)用10台机器投资入股,对方取货。(7)基本建设领用钢材5吨,买价共计20000元。(8)被盗钢材2吨,买价共计为8000元。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业进项税额应予转出的金额。
选项
答案
计算该企业进项税额应予转出的金额基本:建设领用钢材5吨和被盗钢材2吨,由于改变了购进材料的生产用途或用于非应税项目,相应部分的进项税额不予抵扣,已抵扣的应从进项税额中转出。进项税额转出=17000×(20000+8000)/100000=4760(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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