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甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序:(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据
甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序:(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据
admin
2013-06-07
38
问题
甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序:(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点人库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。要求:
指出甲公司上述丁作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
选项
答案
有关控制活动及其所属类别:①会计系统控制。会计系统的可打印凭证记录均预设连续编号;②财产保护控制。每天进行现金盘点及使用保险库保管现金;③调节和复核。编制银行存款余额未达账项调节表;④授权审批控制。银行存款余额调节表交审核人员核对签字。
解析
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公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
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