自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策，某企业向税务机关咨询了如下问题：　　 (1)一般纳税人转登记为小规模纳税人，需要在什么时间满足什么样的条件? 　　 (2)一般纳税人期间尚未

admin2022-07-26 45

问题自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。针对这一政策，某企业向税务机关咨询了如下问题：
　　 (1)一般纳税人转登记为小规模纳税人，需要在什么时间满足什么样的条件?
　　 (2)一般纳税人期间尚未抵扣的进项税额如何处理?
　　 (3)转登记纳税人在一般纳税人期间的销售行为发生销售折让、中止或者退回的，该如何处理?
根据上述资料，回答下列问题：
　　假如您是该税务机关的税务人员，请您针对上述问题作出回答。

选项

答案(1)转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。　　 (2)转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费——待抵扣进项税额”核算。　　 (3)转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。(一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转至下期继续抵减。(二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费——待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

解析

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跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领内参经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

某企业2008年10月份进行内部审计时，发现企业在2008年5月计提生产设备折旧时，应计提折旧5000元，错计为2600元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录有(　　)。

注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括(　　)。

《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)中，纳税人名称有可能填写的有(　　)。

下列凭证和账薄，注册税务师可填制或编制的有(　　)。

某外籍个人，利用卡车于2008年3月提供运输劳务收入20万，去当地主管税务机关代开发票，下列说法正确的有(　　)。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2003年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有(　　)。

某公司发行总面额为800万元的债券，票面利率为12％，发行费用率为4％，发行价格为900万元，公司所得税税率为33％，则该债券的发行成本为()。

事业单位收入支出表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转情况，以及年末财政补助结余分配情况。()

下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间其价值回升时可以将已计提的减值准备转回至损益的有()。

咨询师使用面质技术时应注意的要点不包括()。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。如指导高年段小学生学习该材料，试拟定教学目标。

以A表示事件“甲种产品畅销，乙种产品滞销”，则其对立事件为()

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税务师职业资格

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领内参经营地发票，应由担保人填写担保书，经( )签字盖章后方为生效。

某企业2008年10月份进行内部审计时，发现企业在2008年5月计提生产设备折旧时，应计提折旧5000元，错计为2600元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录有( )。

注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括( )。

《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)中，纳税人名称有可能填写的有( )。

下列凭证和账薄，注册税务师可填制或编制的有( )。

某外籍个人，利用卡车于2008年3月提供运输劳务收入20万，去当地主管税务机关代开发票，下列说法正确的有( )。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2003年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为( )。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有( )。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有( )。

某公司发行总面额为800万元的债券，票面利率为12％，发行费用率为4％，发行价格为900万元，公司所得税税率为33％，则该债券的发行成本为()。

事业单位收入支出表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转情况，以及年末财政补助结余分配情况。()

下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间其价值回升时可以将已计提的减值准备转回至损益的有()。

咨询师使用面质技术时应注意的要点不包括()。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。如指导高年段小学生学习该材料，试拟定教学目标。

以A表示事件“甲种产品畅销，乙种产品滞销”，则其对立事件为()

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领内参经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

某企业2008年10月份进行内部审计时，发现企业在2008年5月计提生产设备折旧时，应计提折旧5000元，错计为2600元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录有(　　)。

注册税务师对企业的流动资产审查时，应当包括(　　)。

《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)中，纳税人名称有可能填写的有(　　)。

下列凭证和账薄，注册税务师可填制或编制的有(　　)。

某外籍个人，利用卡车于2008年3月提供运输劳务收入20万，去当地主管税务机关代开发票，下列说法正确的有(　　)。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2003年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

纳税申报是税收征收管理的一项重要制度，其具体的申报方式有(　　)。