作为新的交易品种，可交换债券近年来进入发行人和投资者的视野。关于可交换债券和可转换债券，下列表述不正确的是( )。

admin2021-01-31 37

问题作为新的交易品种，可交换债券近年来进入发行人和投资者的视野。关于可交换债券和可转换债券，下列表述不正确的是( )。

选项 A、发债主体和偿债主体不同。可交换债券的发债主体和偿债主体是上市公司的股东，可转换债券的发债主体和偿债主体是上市公司本身
B、发债目的不同。发行可交换债券的目的具有特殊性，通常并不为具体的投资项目，其发债目的包括股权结构调整、投资退出、市值管理、资产流动性管理等；发行可转换债券用于特定的投资项目
C、所换股份的来源不同。可交换债券是发行人持有的其他公司的股份，可转换债券是发行人本身未来发行的新股
D、两者抵押担保方式相同，都是使用上市公司的股票做质押品

答案D

解析可交换债券与可转换债券的不同之处有以下几项：①发债主体和偿债主体不同。前者的发债主体和偿债主体是上市公司的股东，通常是大股东；后者的发债主体和偿债主体是上市公司本身。②发行目的不同。前者的发行目的包括投资退出、市值管理、资产流动性管理等，不一定要用于投资项目；后者和其他债券的发债目的一般是将募集资金用于投资项目。③所换股份的来源不同。前者是发行人持有的其他公司的股份；后者是发行人未来发行的新股。④抵押担保方式不同。上市公司大股东发行可交换债券要以所持有的用于交换的上市股票做质押品，除此之外，发行人还可为可交换债券提供担保；发行可转换债券，要由第三方提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。

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