首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2019年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为1 000万元,该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日,该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为
甲公司于2019年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为1 000万元,该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日,该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为
admin
2020-11-19
24
问题
甲公司于2019年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为1 000万元,该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日,该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为10年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%,并预计在未来期间内保持不变,甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,2019年12月31日甲公司因该项投资性房地产处理正确的是( )。
选项
A、确认递延所得税资产25万元
B、确认递延所得税负债25万元
C、确认递延所得税负债12.5万元
D、确认递延所得税资产12.5万元
答案
D
解析
2019年12月31日,投资性房地产的账面价值为900万元,计税基础=1 000-1 000/10×6/12=950(万元),应确认递延所得税资产=(950-900)×25%=12.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/7lJoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2015年至2017年与固定资产和投资性房地产有关业务如下:(1)2015年6月30日,甲公司自建的办公楼完工,达到预定可使用状态。该办公楼的建
下列各项中,属于内部研发无形资产开发阶段满足资本化条件的有()。
2017年9月1日,甲公司取得当年第四季度财政贴息120万元,则该事项对甲公司9月损益的影响金额为()万元。
企业对投资性房地产后续支出不满足资本化条件的应计入()。
2016年12月20日甲公司预收乙公司购货定金,根据合同约定甲公司应于2017年1月15日将商品发至乙公司。当日甲公司并未发货,但已将预收定金确认为当期收入。该事项违背会计基本假设中的()。
2016年1月1日,甲公司购入乙公司当日发行的4年期、分期付息(于次年初支付上年度利息)、到期还本债券,面值为1000万元,票面年利率为5%,实际支付价款为1050万元,另发生交易费用2万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资,每年年末确认投资收益,2
2017年1月5日,政府拨付A企业450万元财政拨款(同日到账),要求用于购买大型科研设备1台用于某项科研项目(该项目2015年处于研究阶段)。2017年1月31日,A企业购入大型设备(假设不需安装),实际成本为480万元,其中30万元以自有资金支付,使用
甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2017年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为800万元,成本为560万元。至2017年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的60%,当日,剩余存货的可变现净值为2
下列关于投资性房地产的会计处理中,表述正确的有()。
乙企业于2016年1月1日与某外贸公司签订了一项产品销售合同,约定在2016年2月15日以每件100元的价格向外贸公司提供10000件A产品,若不能按期交货,乙企业需要交纳248000元的违约金。这批产品在签订合同时尚未开始生产,但乙企业开始筹备原材料以生
随机试题
下列税种中属于地方政府固定收入的有()。
Atthebeginningofthissemester,ourhistoryprofessor______alistofbooksforustoread.
甲状腺功能亢进中暑
A、紫外一可见分光光度法B、薄层色谱扫描法C、气相色谱法D、高效液相色谱法E、毛细管电泳色谱法斑蝥中斑蝥素的含量测定采用()。
明细分类科目就是二级科目。()
A公司为B上市公司唯一非流通股股东,占上市公司25000万元所有者权益的40%,采用权益法核算,上市公司股本10000万股,每股1元,资本公积9000万元,留存收益6000万元,上市公司股改的对价方案如下:(1)流通股股东每持有20股流通股将获得A
金融工具一般具有的特征有()。
帮助学生降低考试焦虑的方法有()
某市警察局的统计数字显示,汽车防盗装置降低了汽车被盗的危险性。但是汽车保险业却不以为然,它们声称,装了汽车防盗装置的汽车反而比那些没有装此类装置的汽车更有可能被偷。下面哪一项如果正确,最能解释这个明显的矛盾?
Peoplereaditforsomeinformation.Peoplecantravelinitinthesky.
最新回复
(
0
)