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  3. A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍

A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍

admin2021-04-26  33
问题 A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为(    )万元。
选项 A、120
B、48
C、72
D、12
答案B
解析 2016年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×2=120(万元)，计税基础=200-200×40％-(200-200×40％)×40％=72(万元)，2016年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元)。
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