首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
西部地区的国家鼓励类内资企业A公司从2002年开始投产并获利,经营期限为10年,执行新企业会计准则。2008年,该公司自行核算的会计利润为600万元,其中投资收益40万元,属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益,已在境外缴纳20%的所得税。经注册税务师检
西部地区的国家鼓励类内资企业A公司从2002年开始投产并获利,经营期限为10年,执行新企业会计准则。2008年,该公司自行核算的会计利润为600万元,其中投资收益40万元,属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益,已在境外缴纳20%的所得税。经注册税务师检
admin
2009-09-28
32
问题
西部地区的国家鼓励类内资企业A公司从2002年开始投产并获利,经营期限为10年,执行新企业会计准则。2008年,该公司自行核算的会计利润为600万元,其中投资收益40万元,属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益,已在境外缴纳20%的所得税。经注册税务师检查,A公司在2008年的会计核算资料中,存在下列情况:
(1)“管理费用”科目中,列有全年的业务招待费36万元。该公司当年的销售收入为 3000万元。
(2)“财务费用”科目中,列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元,该项借款本金为300万元,利率为9%(银行同类、同期贷款年利率为6%)。
(3)“营业外支出”科目中,列有对外捐赠款100万元。其中:通过省级政府向某灾区捐款82万元,直接向某校运动会捐赠18万元。
(4)以产品对外投资,成本为80万元,投资双方确认的公允价值为100万元(参照同类市场价格确定)。该公司对该项业务未做处理。
(5)本年发生新产品研究开发费用12万元,企业进行了实际扣除。
(6)本年实际列支职工福利类开支30万元,根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是4万元(并取得专用收据)。
(7)当年税务机关核定的增值税为56万元,其他营业税金14.25万元,企业未进行税金的扣除。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
选项
A、境外投资收益属于居民企业间的权益性投资收益,免征企业所得税
B、向其他企业拆借资金的利息支出,属于企业间支付的利息支出,不得扣除
C、该企业2008年可以享受减半征收企业所得税的优惠
D、新产品研究开发费用可以加计扣除
E、以产品对外投资,应该视同销售货物,计算企业所得税
答案
DE
解析
选项A,境外投资当有税率差要计算补税;选项B,向其他企业拆借资金的利息支出,在不高于金融机构同期同类贷款利率计算的部分,可以据实扣除;选项C,该企业2008年继续享受15%的优惠税率。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/7jR2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2015年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用55
某家电商场2015年8月向某空调生产企业订购一批空调,并预付30%货款,2015年9月空调生产企业向家电商场发出空调,并全额开具增值税专用发票,由于空调到货时间迟于合同约定时间,导致家电商场错过空调销售旺季,家电商场要求以原协议价格九折购进,并在协商达成一
甲厂是由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2016年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确
税务师代理申请税务行政复议的,在法定的申请期限内,如因不可抗力而延误申请,税务师应在障碍消除后的(),向复议机关申请延长复议申请期限。
某居民企业2010年度“投资收益”账户借方发生额300万元,贷方发生额为500万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现:(1)借方发生额由如下两部分组成:①以500万元转让原持有A商场5%的股份,这部分股权的投资成本为
根据企业所得税的有关规定,下列各项中,属于免税收入的有()。
下列关于业务实施过程相关规定的表述中,正确的有()。
甲公司于2016年6月与乙公司签订了数份以货易货合同,以共计650000元的钢材换取750000元的水泥,乙公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()。
某省规定土地增值税清算时除利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是()。
随机试题
Thethreatofaglobaloutbreak(疾病大爆发)ofbirdflumakesiturgentfortheinternationalcommunitytocooperateeffectively.Weal
患者女性,40岁。3年前有黄疸性肝炎史,HBsAg(+),HBeAg(+),经治疗后好转,近来乏力纳差,体检;巩膜黄染,轻度肝掌,慢性肝病面容,肝肋下2cm,脾肋下刚及,ALT150U,类风湿因子(+),抗核抗体1:100(+)该病肝细胞破坏的机制是
需要避光保存的药物有( )。
企业开出的商业承兑汇票,若到期无力付款,应将应付票据转为短期借款。 ( )
银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。()
下列关于抽样误差的表述正确的有()。
利润是收入弥补成本费用后的余额,下列关于利润的说法中,不正确的是()。
下列关于固定资产减少的业务中,不应通过“固定资产清理”科目核算的是()。
在Visual.Basic中,所有标准控件都具有的属性是
【L1】【L10】
最新回复
(
0
)