甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税额3910元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费l

admin2018-08-18 38

问题甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年10月，甲企业发生下列经营业务：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税额3910元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业，支付不含税运费l300元，取得货运增值税专用发票。
(2)销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元(小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元)。
(3)从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。
(4)销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
(5)用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
(6)月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料(已抵扣进项税额)霉烂变质，账面成本为8800元。
(其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证)
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算该企业当期准予抵扣的进项税额。

选项

答案业务(1)：准予抵扣的进项税额=3910+1300×11％=4053(元)；业务(3)：准予抵扣的进项税额=14000×17％=2380(元)；业务(5)：准予抵扣换入原材料的进项税额=36000×17％=6120(元)；换入的水泥由于用于了非增值税应税项目，所以不得抵扣进项税额；业务(6)：应转出的进项税额=8800×17％=1496(元)；该企业当期准予抵扣的进项税额=4053+2380+6120-1496=11057(元)。

解析

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A股份有限公司拟修改公司章程，将公司经营范围由电子产品更改为食品类，此项更改无需办理变更登记。()

实际出资人未经其他公司其他股东半数以上同意，请求公司变更股东的，人民法院不予支持。()

A股份有限公司召开临时股东大会会议，应当将会议召开的时间、地点和审议的事项于会议召开20日前通知各股东。()

乙公司是甲公司的分公司，根据公司法律制度的规定，下列关于乙公司的表述中，正确的有()。

出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持；当事人另有约定的除外。()

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