某服装商场(增值税一般纳税人)采用买一赠一方式销售衬衫，顾客购买一件衬衫，同时获赠一条领带。一件衬衫不含税价格400元(成本300元)，一条领带不含税价格100元(成本60元)。增值税和企业所得税如何处理?

admin2017-05-10 20

问题某服装商场(增值税一般纳税人)采用买一赠一方式销售衬衫，顾客购买一件衬衫，同时获赠一条领带。一件衬衫不含税价格400元(成本300元)，一条领带不含税价格100元(成本60元)。增值税和企业所得税如何处理?

选项

答案(1)赠领带，增值税属于赠送，视同销售：应确认销项税额=(400+100)×17％=85(元)。 (2)赠领带，企业所得税不属于捐赠，不视同销售：应税收入总额为：400元一件衬衫应确认应税收入：400×400／(400+100)=320(元) 一条领带应确认应税收入：400×100／(400+100)=80(元) 在会计上，企业账务处理为：借：银行存款 468 贷：主营业务收入——衬衫 400 应交税费——应交增值税(销项税额) 68(400×17％) 借：主营业务成本 300 贷：库存商品(衬衫) 300 借：销售费用 77 贷：库存商品(领带) 60 应交税费——应交增值税(销项税额) 17(100×17％) 会计上确认的收入额为400元，与企业所得税上确认的收入金额相同，不存在税会差异，所以不需要进行纳税调整。

解析

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某服装商场(增值税一般纳税人)采用买一赠一方式销售衬衫，顾客购买一件衬衫，同时获赠一条领带。一件衬衫不含税价格400元(成本300元)，一条领带不含税价格100元(成本60元)。增值税和企业所得税如何处理?

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公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。

公司的董事和高级管理人员必须履行一定的义务，贾某所在股份有限公司的董事、高级管理人员的下列行为中属于不得从事的有()。

公司出现解散事由，应按规定进行清算。下列关于清算组活动规则的说法中，符合《公司法》规定的是()。

根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括()。

根据《企业破产法》及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是()。

根据《刑法》规定，有数个量刑幅度，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚的情形是()。

某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。

特殊的普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，()。

下列属于密集增长战略的有()

不出现bcr-abl融合基因的疾病有

“持续改进”是质量管理体系八项质量管理原则之一，其作用是为了提高质量管理体系的()。

根据给出的文字资料回答以下问题

(95年)设矩阵Am×n的秩为r(A)＝m＜n，Im为m阶单位矩阵，则下述结论中正确的是【】

TomandFredaretalkingabout.Fromtheirtalk,weknowthat.

WhatdayisWorldMalariaDay?

Thehunter-gatherertribesthattodaylivelikeourprehistorichuman【M1】______ancestorsconsumeprimarilyavegetabledietsu

There’snoquestionthattheEarthisgettinghotter.Therealquestionsare:Howmuchofthewarmingisourfault,andarewe【S

某服装商场(增值税一般纳税人)采用买一赠一方式销售衬衫，顾客购买一件衬衫，同时获赠一条领带。一件衬衫不含税价格400元(成本300元)，一条领带不含税价格100元(成本60元)。增值税和企业所得税如何处理?

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公司解散时，应当依法成立清算组。根据《公司法》的规定，下列有关公司解散、清算组成立及其职权的表述中，正确的有()。

公司的董事和高级管理人员必须履行一定的义务，贾某所在股份有限公司的董事、高级管理人员的下列行为中属于不得从事的有()。

公司出现解散事由，应按规定进行清算。下列关于清算组活动规则的说法中，符合《公司法》规定的是()。

根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括()。

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根据《刑法》规定，有数个量刑幅度，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚的情形是()。

某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是()。

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。

特殊的普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，()。

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不出现bcr-abl融合基因的疾病有

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根据给出的文字资料回答以下问题

(95年)设矩阵Am×n的秩为r(A)＝m＜n，Im为m阶单位矩阵，则下述结论中正确的是【】

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