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M公司拟采购一批零件,供应商报价如下: (1)立即付款,价格为9 630元。 (2)30天内付款,价格为9 750元。 (3)31~60天内付款,价格为9 870元。 (4)61~90天内付款,价格为10 000元。假设银行
M公司拟采购一批零件,供应商报价如下: (1)立即付款,价格为9 630元。 (2)30天内付款,价格为9 750元。 (3)31~60天内付款,价格为9 870元。 (4)61~90天内付款,价格为10 000元。假设银行
admin
2016-03-15
30
问题
M公司拟采购一批零件,供应商报价如下:
(1)立即付款,价格为9 630元。
(2)30天内付款,价格为9 750元。
(3)31~60天内付款,价格为9 870元。
(4)61~90天内付款,价格为10 000元。假设银行短期贷款利率为15%,1年按360天计算。
要求:计算放弃现金折扣的信用成本(比率),并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
选项
答案
(1)立即付款。 折扣率=(10 000—9 630)/10 000×100%=3.7% 放弃现金折扣的信用成本=3.7%/(1—3.7%)×360/(90一0)×100%=15.37% (2)第30天付款。 折扣率=(10 000—9 750)/10 000×100%=2.5% 放弃现金折扣的信用成本=2.5%/(1—2.5%)×360/(90一30)×100%=15.38% (3)第60天付款。 折扣率=(10 000—9 870)/10 000×100%=1.3% 放弃现金折扣的信用成本=1.3%/(1一1.3%)×360/(90—60)×100%=15.8l% (4)由于各种方案放弃折扣的信用成本率均高于借款利息率,所以初步结论是要取得现金折扣,借入银行借款以偿还借款。 立即付款方案:折扣=10 000—9 630=370(元),借款90天,利息=9 630×15%×90/360=361.13(元),净收益=370—361.13=8.87(元) 30天付款方案:折扣=10 000—9 750=250(元),借款60天,利息=9 750×15%×60/360=243.75(元),净收益=250—243.75=6.25(元) 60天付款方案:折扣=10 000—9 870=130(元),借款30天,利息=9 870×15%×30/360=123.38(元),净收益=130—123.38=6.62(元) 总结论:立即付款是最佳方案,其净收益最大。
解析
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