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北京某宾馆2013年11月份取得以下收入: (1)经营住宿取得客房收入200万元; (2)提供餐饮服务,取得餐饮收入150万元; (3)利用自有运输车队送顾客去机场取得价款共计20万元; (4)与他人联营经营舞厅取得固定利润5万元,该宾馆与经营者签订联营协
北京某宾馆2013年11月份取得以下收入: (1)经营住宿取得客房收入200万元; (2)提供餐饮服务,取得餐饮收入150万元; (3)利用自有运输车队送顾客去机场取得价款共计20万元; (4)与他人联营经营舞厅取得固定利润5万元,该宾馆与经营者签订联营协
admin
2014-02-12
18
问题
北京某宾馆2013年11月份取得以下收入:
(1)经营住宿取得客房收入200万元;
(2)提供餐饮服务,取得餐饮收入150万元;
(3)利用自有运输车队送顾客去机场取得价款共计20万元;
(4)与他人联营经营舞厅取得固定利润5万元,该宾馆与经营者签订联营协议:宾馆以场地投资入股,每月取得固定利润,不承担风险;
(5)宾馆附设超市销售商品取得含税收入8万元上述收入宾馆均能分别核算,涉及到增值税计算的按小规模纳税人计税方法计算。
根据以上资料,回答以下问题:
该宾馆当月应纳增值税合计( )万元。
选项
A、0.23
B、0.24
C、0.84
D、0.82
答案
D
解析
利用自有运输车队送顾客去机场。即为顾客提供客运服务.属于营改增征税范围,应征收增值税。该宾馆当月应纳增值税=(20+8)÷(1+3%)×3%=0.82(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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