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某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2015年12月份第318号凭证,会计分录为: 借:应付职工薪酬——非货币性福利 80000(成本价) 贷:库存商品——腊肠 80000(成本价)
某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2015年12月份第318号凭证,会计分录为: 借:应付职工薪酬——非货币性福利 80000(成本价) 贷:库存商品——腊肠 80000(成本价)
admin
2017-05-10
28
问题
某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产销售熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2015年12月份第318号凭证,会计分录为:
借:应付职工薪酬——非货币性福利 80000(成本价)
贷:库存商品——腊肠 80000(成本价)
凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实,为元旦之前以福利形式向职工发放自产腊肠食品。次月申报的增值税纳税申报表中未含此项,则正确的说法是( )。
选项
A、该厂的行为属于正常的集体福利支出,不需作任何调整
B、该厂的行为属于视同销售货物行为,应按同类产品售价计算相应的销项税额
C、该厂的行为属于视同销售货物行为,应按同类产品成本价计算相应的销项税额
D、该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理
答案
B
解析
将自产的货物用于集体福利属于视同销售行为,应按同类产品售价计算相应的销项税额。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/7Dj2FFFM
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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