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甲涂料厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,生产VOC含量450克/升的A涂料,平均出厂价格不含增值税100元/桶,最高出厂价格110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料,平均出厂价格不含增值税120元/桶,最高出厂价格130元/桶。2017年7月发
甲涂料厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,生产VOC含量450克/升的A涂料,平均出厂价格不含增值税100元/桶,最高出厂价格110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料,平均出厂价格不含增值税120元/桶,最高出厂价格130元/桶。2017年7月发
admin
2021-12-06
21
问题
甲涂料厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,生产VOC含量450克/升的A涂料,平均出厂价格不含增值税100元/桶,最高出厂价格110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料,平均出厂价格不含增值税120元/桶,最高出厂价格130元/桶。2017年7月发生下列业务:
(1)外购原材料并支付运费,取得的增值税专用发票注明材料金额50万元、税额8.5万元,取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。
(2)将自产A涂料对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额60万元、税额10.2万元。
(3)将自产A涂料200桶用于车间修缮;将自产A涂料500桶换取一批生产工具,上述业务未互开发票。
(4)受乙企业委托订制一批带有乙企业标识的B涂料300桶,乙企业提供主要材料价值2万元并支付不含税加工费1万元。
(其他相关资料:涂料消费税税率为4%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
甲厂应缴纳的增值税。
选项
答案
销项税:业务(2):10.2万元 业务(3):500×100/10000×17%=0.85 (万元) 自产产品用于本企业车间修缮(本企业应税项目)不视同销售。 业务(4):1×17%=0.17(万元) 增值税销项税合计=10.2+0.85+0.17=11.22(万元) 甲厂应纳增值税=11.22—8.5—0.11=2.61(万元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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