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甲涂料厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，生产VOC含量450克／升的A涂料，平均出厂价格不含增值税100元／桶，最高出厂价格110元／桶。VOC含量420克／升的B涂料，平均出厂价格不含增值税120元／桶，最高出厂价格130元／桶。2017年7月发

admin2021-12-06  21
问题 甲涂料厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人，生产VOC含量450克／升的A涂料，平均出厂价格不含增值税100元／桶，最高出厂价格110元／桶。VOC含量420克／升的B涂料，平均出厂价格不含增值税120元／桶，最高出厂价格130元／桶。2017年7月发生下列业务：
(1)外购原材料并支付运费，取得的增值税专用发票注明材料金额50万元、税额8．5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0．11万元。
(2)将自产A涂料对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额60万元、税额10．2万元。
(3)将自产A涂料200桶用于车间修缮；将自产A涂料500桶换取一批生产工具，上述业务未互开发票。
(4)受乙企业委托订制一批带有乙企业标识的B涂料300桶，乙企业提供主要材料价值2万元并支付不含税加工费1万元。
(其他相关资料：涂料消费税税率为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
甲厂应缴纳的增值税。
选项
答案销项税：业务(2)：10．2万元 业务(3)：500×100／10000×17％=0．85 (万元) 自产产品用于本企业车间修缮(本企业应税项目)不视同销售。 业务(4)：1×17％=0．17(万元) 增值税销项税合计=10．2+0．85+0．17=11．22(万元) 甲厂应纳增值税=11．22—8．5—0．11=2．61(万元)。
解析
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