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甲公司为境内注册公司,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司,由于常年处于战乱状态,P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日,甲公司银行存款余额为500万美元,折算的人民币
甲公司为境内注册公司,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司,由于常年处于战乱状态,P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日,甲公司银行存款余额为500万美元,折算的人民币
admin
2014-04-02
25
问题
甲公司为境内注册公司,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司,由于常年处于战乱状态,P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日,甲公司银行存款余额为500万美元,折算的人民币金额为3415万元;短期借款余额为120万美元,折算的人民币金额为 819.6万元。按月折算汇率。甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下:
①4月1日,从中国银行借入200万美元,期限为6个月,借入的美元暂存银行。借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。
②4月12日,将150万美元兑换为人民币,兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=6.87元人民币,当日银行买入价为1美元=6.86元人民币,卖出价为1美元=6.88元人民币。
③4月20日,提前向中国银行归还借入的50万美元。归还借款时的即期汇率为1美元 =6.90元人民币。
④4月30日,市场汇率为1美元=7.00元人民币。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司4月份产生的汇兑损益总额为( )万元。
选项
A、45.1(收益)
B、43.6(收益)
C、-45.1(损失)
D、-43.6(损失)
答案
B
解析
4月份外币业务的相关分录为:
①借:银行存款——美元 (200×6.85)1370
贷:短期借款——美元 1370
②借:银行存款 (150×6.86)1029
财务费用——汇兑损益 1.5
贷:银行存款——美元 (150×6.87)1030.5
③借:短期借款——美元 (50×6.9)345
贷:银行存款——美元 345
期末计算汇兑损益:
银行存款汇兑损益
=(500+200-150-50)×7.00-(3415+1370-1030.5-345)
=90.5(万元)
短期借款汇兑损益
=(120+200-50)×7.00-(819.6+1370-345)
=45.4(万元)
会计分录为:
借:银行存款 90.5
贷:短期借款 45.4
财务费用——汇兑损益 45.1
4月份产生的汇兑损益=-1.5+45.1=43.6(万元)
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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