某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入103000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额1020元，则该企业当月应缴纳增值税( )元。

admin2019-09-19 34

问题某企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入103000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额6000元，增值税税额1020元，则该企业当月应缴纳增值税( )元。

选项 A、1580
B、2300
C、2600
D、3000

答案C

解析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％的征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。小规模纳税人进项税额不得抵扣。该企业当月应缴纳增值税=20600÷(1＋3％)×3％＋103000÷(1＋3％)×2％=2600(元)。

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