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计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为( )万元。 计算2007年A公司的所得税费用金额应是( )万元。
计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为( )万元。 计算2007年A公司的所得税费用金额应是( )万元。
admin
2013-01-17
25
问题
计算2007年末A公司累计的应纳税暂时性差异为( )万元。
计算2007年A公司的所得税费用金额应是( )万元。
选项
A、2 778.6
B、2 683.2
C、2 645.7
D、2 691
答案
B
解析
2007年A公司的递延所得税资产余额
=690×25%=172.5(万元)
递延所得税资产发生额
=172.5-39.6=132.9(万元)
递延所得税负债余额=300×25%=75(万元)
递延所得税负债发生额
=75-29.7=45.3(万元)
其中可供出售金融资产引起的递延所得税负债
发生额=150×25%-29.7=7.8(万元)
2007年应交所得税
=[8 000+(300-120)(存货项目)+90(固定资产项目)+300(预计负债项目)-150(投资性房地产项目)]×33%
=2 778.6(万元)
2007年的所得税费用
=2 778.6-132.9+(45.3-7.8)
=2 683.2(万元)
2007年有关所得税的会计分录是:
借:所得税费用 2 683.2
递延所得税资产 132.9
资本公积—其他资本公积 7.8
贷:应交税费—应交所得税 2 778.6
递延所得税负债 45.3
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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