2. 财经
  3. 某超市(增值税一般纳税人)直销某饮料厂的碳酸饮料，2016年2月购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列关于该返还收入的有关规定，说法正确的是(

某超市(增值税一般纳税人)直销某饮料厂的碳酸饮料，2016年2月购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列关于该返还收入的有关规定，说法正确的是(

admin2021-04-15  28
问题 某超市(增值税一般纳税人)直销某饮料厂的碳酸饮料，2016年2月购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列关于该返还收入的有关规定，说法正确的是(    )。
选项 A、超市可以给饮料厂开具增值税专用发票
B、返还收入计算冲减饮料厂当期增值税进项税额
C、返还收入计算冲减超市当期增值税进项税额，可以抵扣增值税进项税额1360元
D、返还收入计算冲减超市当期增值税进项税额，可以抵扣增值税进项税额1409．40元
答案D
解析 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。所以该超市的此项业务可以抵扣的增值税的进项税额=1700—2000／(1+17％)×17％=1409．40(元)。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/6jZ1FFFM
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)