某艺术品生产企业为增值税一般纳税人,2019年9月发生以下业务: (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费6.78万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专

admin2019-10-24  46

问题 某艺术品生产企业为增值税一般纳税人,2019年9月发生以下业务:
(1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费6.78万元。
(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,注明价款为2万元,税金为0.26万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。
(3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元。
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。
(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。
(7)外购原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元,取得增值税专用发票,当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
(8)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明税额0.33元。
(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得的增值税专用发票上注明价款1.6万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.39万元。
(10)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。已知:以上相关发票均已通过税务机关认证。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当期应向税务机关缴纳增值税税额(    )万元。

选项 A、39.35
B、33.22
C、35.78
D、22.14

答案D

解析
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