(三)某个体工商户小饭店位于市区,2004年 5月企业发生的主要经济业务如下: 1.购进水产品一批,价款8200元,用银行存款支付,已验收入库。 2.购入电烤箱一台,价款1000元,用现金支付。 3.支付燃气费300元,用银行存款支付。 4.一台冰箱报废,

admin2009-03-08  42

问题 (三)某个体工商户小饭店位于市区,2004年 5月企业发生的主要经济业务如下:
1.购进水产品一批,价款8200元,用银行存款支付,已验收入库。
2.购入电烤箱一台,价款1000元,用现金支付。
3.支付燃气费300元,用银行存款支付。
4.一台冰箱报废,原值2400元。已提折旧2200元。
5.投资人购买电视机一台自用,取走现金2000元。
6.收到银行存款利息500元,存入银行。
7.计提饭店的固定资产折旧500元。
8.本月饭店营业收入30000元,消耗原材料12000元。
9.计提本月工资5000元;其中应在税后列支1000元,工商户业主的个人所得税为 50元。
10.现金支付租房费用1200元;
要求:
1.编制上述经济业务的会计分录。
2.计算本期应税所得。

选项

答案(1) 借:原材料 8200 贷:银行存款 8200 (2) 借:固定资产 1000 贷:现金 1000 (3) 借:营业费用 300 贷:银行存款 300 (4) 借:固定资产清理 200 累计折旧 2200 贷:固定资产 2400 借:营业外收支 200 贷:固定资产清理 200 (5) 借:税后列支费用 2000 贷:现金 2000 (6) 借:银行存款 500 贷:营业费用 500 (7) 借:营业费用 500 贷:累计折旧 500 (8) 借:现金 30000 贷:营业收入 30000 借:营业成本 12000 贷:原材料 12000 (9) 借:营业成本 4000 税后列支费用 1000 贷:应付工资 5000 借:应付工资 50 贷:应交税金-个人所得税 50 (10) 借:营业费用 1200 贷:现金 1200 本期应交纳营业税 30000×5%=1500(元) 本期应交纳城建税1500×7%=105(元) 本期应交纳教育费附加1500×3%=45(元) 本期营业税附加为1650元。 营业成本 12000+4000=16000(元) 营业费用 300-500+500+1200=1500(元) 营业收入 30000(元) 营业外收支 200(元) 本期应税所得30000-1650-16000-1500-200=10650(元)

解析
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