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某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月
某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月
admin
2021-10-15
29
问题
某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2017年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、3000×11%+50÷(1+11%)×11%=334.95(万元)
B、3000×11%+50÷(1+11%)×11%一150=184.95(万元)
C、[3000+50÷(1+11%)]×3%=91.35(万元)
D、3000×11%+50÷(1+11%)×11%一150一[3000+50÷(1+11%)]×3%=93.6(万元)
答案
D
解析
实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。当月销项税额=3000×11%+50÷(1+11%)×11%=330+4.95=334.95(万元),当期可抵扣的进项税额为150万元,应纳税额为334.95—150=184.95(万元);按实际税负3%计算应缴纳的增值税=[3000+50÷(1+11%)]×3%=91.35(万元);可申请办理即征即退的增值税为184.95—91.35=93.6(万元)。
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