首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司所得税税率为25%,采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2013年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1800万元。假定
A公司所得税税率为25%,采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2013年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1800万元。假定
admin
2017-04-12
37
问题
A公司所得税税率为25%,采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。A公司于2013年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租,该房屋的成本为1500万元,预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧,预计净残值为零,折旧年限为20年;A公司期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素,2014年12月31日,A公司有关所得税的会计处理表述中,不正确的是( )。
选项
A、2014年年末“递延所得税负债”余额为93.75万元
B、2014年递延所得税收益为93.75万元
C、2014年应交所得税为156.25万元
D、2014年确认所得税费用为250万元
答案
B
解析
2014年年末,投资性房地产的账面价值=1800万元,计税基础=1500-1500/20=1425(万元),应纳税暂时性差异=1800-1425=375(万元),2014年年末“递延所得税负债”余额=375×25%=93.75(万元),2014年“递延所得税负债”发生额=93.75(万元),2014年年末确认递延所得税费用=93.75(万元);2014年应交所得税=[1000-(1800-1500)-1500/20]×25%=156.25(万元);2014年所得税费用=156.25+93.75=250(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/6NgoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资,应作为()。
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)华夏股份有限公司为发行A股的上市公司(以下简称华夏公司),适用的增值税税率为17%。2008年年度
甲企业于2003年10月1日对一生产线进行改扩建,在扩建前该生产线的原价为1800元,已提折旧300元,已提固定资产减值准备75万元。改扩建过程中实际领用工程物资234万元(含税);领用企业原材料一批,实际成本为45万元,应转出的增值税为7.65万元,分配
只有非同一控制下的企业合并才会产生商誉,吸收合并下商誉反映在个别财务报表中,控制合并下商誉反映在合并财务报表中。()
采用权益法核算时,能引起长期股权投资账面价值增减变动的事项有( )。
在会计期末,股份有限公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的差额应当计入()。
(凡要求计算的项目,除特别说明外,均须列出计算过程,计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数,凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目)A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,增值税税率为17%(凡资料中涉及的其他企业,需
2001年A企业投资3500000元,拥有某公司70%的股份,双方所得税率均为33%该被投资公司第一年实现净利润为800000元,同时接受外商捐赠资产200000元;第二年发生亏损500000元;第三年实现净利润700000元。则该企业第三年年
随机试题
公证机构
A.局部按摩B.观察,局部不进行处理C.舌系带延长术D.上颌结节修整术E.牙槽突修整术患者拔牙后两周,创口已愈台,局部有一骨嵴压痛明显,此时最佳处理方法是()
A.普萘洛尔B.硝酸甘油C.维拉帕米D.双嘧达莫E.硝苯地平对外周血管和冠状血管都有扩张作用,反射性加快心率的抗心绞痛药()
小儿肾功能达到成人水平的年龄是
唐代的“六赃罪”仅限于身份犯的有:
融资租赁的基本程序是先签订租赁合同,后签订购货协议。()
高创造性必须有高智商,反之亦然。()
Theyadmittedthattheysharedthesame_____onthematter.
窗体上有一个名称为CDl的通用对话框,一个名称为Textl的文本框,窗体的单击事件过程如下:PrivateSubForm_Click()CDl.DialogTitle=”改变颜色”:CDl.Color=Forml.Back
用“综合业务数字网”(又称“一线通”)接人因特网的优点是上网通话两不误,它的英文缩写是______。
最新回复
(
0
)