甲建筑工程公司2004年发生以下两项业务，均在当年完了，并收取了价款。 (1)中标一写字楼工程的建设，总工程额8 000万元，其中： ①本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2 000万元。 ②外购钢条、钢筋等建筑材料，取得

admin2009-03-15 12

问题甲建筑工程公司2004年发生以下两项业务，均在当年完了，并收取了价款。
(1)中标一写字楼工程的建设，总工程额8 000万元，其中：
①本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2 000万元。
②外购钢条、钢筋等建筑材料，取得增值税专用发票上标明价款1 500万元，增值税85万元。
③附属非独立核算工厂生产制造的金属结构件，价值500万元(含增值税)。
④写字楼玻璃幕墙工程发包给具备建筑安装施工资质的乙企业，合同中注明玻璃幕墙总价值900万元，安装费用100万元。(乙企业生产制造玻璃幕墙时外购材料进项税为120万元)
(2)自建两幢5层楼高建筑物，每幢建造成本均为400万元，建成后一幢本单位装修成写字楼出租，装修费用共150万元，当年取得租金90万元；另一幢出售，售价600万元。(当地规定成本利润率为10%)
要求：
(1)计算甲建筑公司应纳营业税。
(2)计算甲建筑公司应纳增值税。
(3)计算乙企业应纳增值税和营业税。

选项

答案(1)甲建筑公司应纳营业税 1)写字楼工程应纳营业税＝(8000－500)万元×3％＝225万元 2)出售自建建筑物应纳营业税＝400万元×(1＋10％)÷(1－3％)×3％＋600万元×5％＝(13.61＋30)万元＝43.61万元 3)出租自建写字楼应纳营业税＝90万元×5％＝4.5万元甲建筑公司应纳营业税＝(225＋43.61＋4.5)万元＝273.11万元 (2)甲建筑公司应纳增值税附设工厂制造金属构件

解析

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