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2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房,该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元,则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。
2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房,该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元,则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。
admin
2017-03-31
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问题
2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房,该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元,则该企业2016年7月的会计处理正确的是( )。
选项
A、借:应交税费——待抵扣进项税额 102万元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 102万元
B、借:应交税费——待抵扣进项税额 61.2万元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 61.2万元
C、借:应交税费——待抵扣进项税额 40.8万元
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40.8万元
D、本月不需对此业务进行账务处理
答案
C
解析
购进时已全额抵扣进项税额的货物,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分,应于转用的当期从进项税额中扣减,计入待抵扣进项税额,并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。本题中,6月购进时进项税额全部抵扣了,7月应将已抵扣进项税额的40%部分,即40.8万元(102×40%)从进项税额中扣减。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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