首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,2016年末,甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1000万元。截至2016年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1900万元,其中,因乙公司2016年实现净利润,甲公司按持股比例
甲公司适用的所得税税率为25%,2016年末,甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1000万元。截至2016年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1900万元,其中,因乙公司2016年实现净利润,甲公司按持股比例
admin
2019-07-28
35
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2016年末,甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1000万元。截至2016年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1900万元,其中,因乙公司2016年实现净利润,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值300万元,因乙公司持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动增加的其他综合收益,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元,其他长期股权投资账面价值的调整系按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润。甲公司计划于2017年出售该项股权投资,出售计划已经股东大会批准,预计2017年2月办理完毕相关资产过户手续,售价为2600万元。2016年12月31日,甲公司将其划分为持有待售非流动资产。税法规定,居民企业间的股息、红利免税。甲公司2016年末有关所得税的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、长期股权投资的账面价值为1900万元、计税基础为1000万元
B、确认递延所得税负债95万元
C、确认递延所得税费用95万元
D、确认其他综合收益-20万元
答案
C
解析
长期股权投资的账面价值=1900(万元),计税基础=1000(万元);账面价值与计税基础的差异形成应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债。理由:甲公司计划于2017年出售该项股权投资,且股东大会已经批准,因此需要确认递延所得税。2016年递延所得税负债=(300+80)×25%=95(万元)。
借:所得税费用 (300×25%)75
其他综合收益 (80×25%)20
贷:递延所得税负债 95
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/69AQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2014年有关处置金融资产业务如下:(1)处置交易性金融资产,账面价值为800万元(其中,成本为900万元,公允价值变动为一100万元),处置取得价款为1000万元;(2)处置持有至到期投资,账面价值为800万元(其中,成本为900万元,利息调整为一
A公司2014年度与投资相关的交易或事项如下:(1)1月1日,购入B公司当日按面值发行的三年期债券,购买价款为1000万元,A公司计划持有至到期且有充裕的现金;该债券票面年利率为4%,与实际年利率相同,利息于每年12月31日支付;12月31日该债券市场价格
2014年1月1日,甲公司将持有的乙公司发行的10年期公司债券出售给丙公司.经协商出售价格为4950万元。甲公司将债券出售给丙公司的同时签订了一项看涨期权合约,期权行权日为2014年12月31日,行权价为6000万元,期权的公允价值(时间价值)为150万元
甲公司于2013年11月1日购入乙公司当日发行的债券作为持有至到期投资,支付价款为60480万元,期限为3年、票面年利率为3%,面值为60000万元,另支付交易费用60万元,半年实际利率为1.34%,每半年末付息一次,付息日为每年5月1日及11月1日。20
(2013年)20×2年6月2日,甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股,支付价款8000万元,另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。20×2年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股10元。20×3年8月20日
非同一控制下的企业合并中,购买方确定合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值时,方法正确的有()。
甲、乙公司同属于A集团公司下的两家子公司,甲公司于2013年12月29日以1000万元取得对乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响,投资当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为2500万元,与账面价值相等。2014年12月25日甲公司又以一项账面价值为1
甲公司为M公司的全资子公司。2010年1月1日,甲公司与非关联方乙公司分别出资200万元及800万元设立丙公司,并分别持有丙公司20%及80%的股权。2012年1月1日,M公司向乙公司收购其持有丙公司80%的股权,丙公司成为M公司的全资子公司,当日丙公司净
甲公司发生的有关交易或事项如下:为遵守国家有关环保的法律规定,2014年1月31日,甲公司对A生产设备进行停工改造,安装环保装置。3月25日,新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本1200万元。至1月31日,A生产设备的成本为36000万
甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。2014年1月1日递延所得税资产余额(全部为存货项目计提的跌价准备)为15万元;递延所得税负债余额(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为7.5万元。根据税法规定自2015年1月1日起甲公司不再属于高新技
随机试题
当转速不高,动压不足以使轴顶起时,轴与轴承仍处在接触摩擦状态。()
舌上、下面各看见什么结构?
支气管哮喘发作时动脉血气分析的结果常表现为
建设工程组织非节奏流水施工时,其特点之一是( )。
下列关于机械防烟系统竣工验收的说法中,正确的有()。
简述体育教师教学反思的内容、原则和类型。
歌剧《图兰朵》是意大利作曲家威尔第的作品。()
下面程序的输出结果是()。#includeclassexample{inta:public:example(intb){a=b++;}voidprint(){a=a+l;
Readthejobadvertisementbelow.Aresentencesontheoppositepage’Right’or’Wrong’?Ifthereisnotenoughinformationt
HowtoRemember:SomeBasicPrinciplesHowdoyoucommunicatesomethingyou’veforgotten?Youcan’t!Now’sthetimetofit
最新回复
(
0
)