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位于市区的某自营进出口生产企业,2012年6月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的 “免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有( )。
位于市区的某自营进出口生产企业,2012年6月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的 “免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有( )。
admin
2014-03-22
24
问题
位于市区的某自营进出口生产企业,2012年6月增值税应纳税额为一280万元,出口货物的 “免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司,获得转让收入80万元。下列各项中,符合税法相关规定的有( )。
选项
A、该企业应缴纳的营业税4万元
B、该企业应退增值税税额为280万元
C、该企业期末增值税留抵税额120万元
D、该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
E、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
答案
B,E
解析
选项A错误,对企业从事技术转让业务取得的收入,免征营业税;选项C错误,当月应纳税额一280万元,出口货物“免抵退”税额400万元,故应退税额280万元,免抵税额为120万元,期末留抵税额为0。免抵税额需要计算缴纳城建税和教育费附加,应纳城建税=120×7%=8.4(万元),应纳教育费附加=120×3%=3.6(万元),故选项D错误,选项E正确。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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