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乙公司系一家围有控股房地产开发上市公司。2018年伊始，公司决定开发“碧海蓝湾”项目，项目需融资10亿元。为顺利完成该项目，公司于20l8年2月召开由总经理、财务部经理和项目经理为代表的融资与股利分配会议。会议发言要点如下： 总经理：公司可以通过定

admin2018-09-14  27
问题     乙公司系一家围有控股房地产开发上市公司。2018年伊始，公司决定开发“碧海蓝湾”项目，项目需融资10亿元。为顺利完成该项目，公司于20l8年2月召开由总经理、财务部经理和项目经理为代表的融资与股利分配会议。会议发言要点如下：
    总经理：公司可以通过定向增发的方式弥补融资缺口，财务部议案提出后，上交股东大会决议，由中国证监会审核通过后开始发行。发行对象不超过10名，发行价格不低于定价基准目前20个交易日公司股票均价的90％，其他条件符合定向增发的相关规则。
    项目经理：2017年公司资产总额100亿元，负债总额40亿元，税前年债务利率10％，股东权益总额60亿元，总股本10亿股；2017年度销售总额为80亿元，净利润为10亿元，分配现金股利4亿元，近年来公司的资本结构和股利分配政策一直保持不变。经分析目前有两种融资方案可供选择：(1)以10元／股定向增发普通股1亿股；(2)向银行借款10亿元，且新增债务的利率因资产负债率的提高而提升到15％。
    财务部经理：公司应制定和实施低正常股利加额外股利政策，发放股利时，优先考虑投资需要，投资过后如果还有剩余利润则发放股利，没有剩余则不发放。
    企业适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。
    要求：
判断总经理的观点是否存在不当之处；如存在不当之处，请说明理由，并指出通常情况下公司进行定向增发的目的。
选项
答案总经理的观点存在不当之处。 理由：定向增发议案应该由董事会提出。 通常情况下，公司进行定向增发主要出于以下目的：①项目融资；②引入战略投资者以改善公司治理与管理；③整体上市；④股权激励；⑤资产收购；⑥资本结构调整及财务重组；⑦深化国企改革、发展混合所有制的需要。
解析 本题考核“权益融资方式——增发”的知识点。定向增发按规定必须经过董事会、股东大会以及证监会等相关机构的审批核准，其基本流程包括：董事会议案→股东大会决议→证监会审核→发行完成等基本程序。
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