位于市区的某公司2014年12月应缴纳增值税200万元,实际缴纳增值税240万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为( )。

admin2020-08-11  37

问题 位于市区的某公司2014年12月应缴纳增值税200万元,实际缴纳增值税240万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为(    )。

选项 A、15万元
B、17.8万元
C、28.8万元
D、53万元

答案C

解析 城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,对纳税人被查补的三税,应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附加补征。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=240×(7%+3%+2%)=28.8(万元)。
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