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某按月纳税的纳税信用A级的食品生产企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为,也未享受即征即退、先征后返(退)政策,该企业2019年3月末增值税留抵税额15万元,4月末至11月末增值税留抵税额分别是18万元、10万元、25万元、35万元、78万元、75万元、7
某按月纳税的纳税信用A级的食品生产企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为,也未享受即征即退、先征后返(退)政策,该企业2019年3月末增值税留抵税额15万元,4月末至11月末增值税留抵税额分别是18万元、10万元、25万元、35万元、78万元、75万元、7
admin
2022-04-14
7
问题
某按月纳税的纳税信用A级的食品生产企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为,也未享受即征即退、先征后返(退)政策,该企业2019年3月末增值税留抵税额15万元,4月末至11月末增值税留抵税额分别是18万元、10万元、25万元、35万元、78万元、75万元、72万元、65万元,2019年4月~11月已抵扣进项税额为300万元,其中取得增值税专用发票200万元、海关进口增值税专用缴款书40万元、农产品收购发票对应进项税额为45万元、桥闸通行费计算抵扣进项税额为10万元、职工差旅费机票行程单和火车票计算抵扣进项税额5万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业达到增值税增量留抵税额退税的时间和理由。
选项
答案
该企业在11月份达到可享受增值税增量留抵税额退税政策的条件。 理由:政策规定自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元的标准。该企业2019年3月末增值税留抵税额15万元,4月末留抵税额有增量,但是5月留抵税额为10万元<3月末15万元,没有实现增量,但是从6月至11月这六个月增值税留抵税额均有增量,且11月末增量留抵税额不低于50万元。另外该企业还具备了纳税信用A级,无违章违规行为,也未享受即征即退、先征后返(退)政策等条件。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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