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位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2015年9月应纳增值税一320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业2013年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。2015年9月
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2015年9月应纳增值税一320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业2013年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。2015年9月
admin
2016-06-05
21
问题
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2015年9月应纳增值税一320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业2013年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。2015年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
选项
A、0
B、4.55
C、22.40
D、26.95
答案
B
解析
该企业应纳增值税一320万元,免抵退税额380万元,故该企业当期实纳增值税为0,应退税额320万元,免抵税额=380—320=60(万元)。厂房租金收入补缴营业税=100×5%=5(万元)。该企业位于市区,城建税税率为7%,2015年9月该企业应纳城市维护建设税=(60+5)×7%=4.55(万元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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