位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。该高档化妆品厂2017年3月、4月发生下列经济业务： (1)3月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。 (2)3

admin2017-11-30 41

问题位于县城的某高档化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品以及普通护肤品。
该高档化妆品厂2017年3月、4月发生下列经济业务：
(1)3月购进业务：从甲生产企业购进已税高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。
(2)3月材料、产品领用情况：领用外购高档香水精用于生产A牌高档香水，3月月初库存外购高档香水精买价50万元，3月月末库存外购高档香水精买价100万元。领用10箱A牌高档香水作为礼品发放给职工。
(3)3月销售业务：内销A牌高档香水120箱，取得不含税销售额360万元；将自产的B牌高档香水与普通护肤品组成套装出售，取得不含税销售额70万元，其中普通护肤品6万元。
(4)4月购进业务：从乙小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款80万元，从丙小规模纳税人处购进包装箱，取得普通发票，注明价款60万元。
(5)4月5日，以预收货款方式销售给某商场A牌高档香水100箱，不含税价款300万元，该批香水于6月12日发出。
(6)4月以自产的50箱A牌高档香水投资入股丁企业，取得对方5％的股权。
(7)4月委托加工业务：委托市区H化妆品生产企业(一般纳税人)加工C牌高档香水，化妆品厂提供的原材料成本为10万元，取得增值税专用发票上注明的加工费2万元，已知受托方无同类高档香水的销售价格。当月将委托加工收回的C牌高档香水对外销售，取得不含税销售收入20万元。
已知：A牌高档香水的不含税平均销售价格为3万元／箱。最高不含税销售价格为3．2万元／箱；高档化妆品消费税税率为15％；化妆品厂取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列对该化妆品厂发生业务的税务处理中，不正确的有( )。

选项 A、外购已税高档香水精用于继续生产高档香水的，可按当期生产领用数量计算准予扣除的消费税税款
B、将高档香水与普通护肤品组成成套消费品销售的，应当分别核算应税消费品与非应税消费品的销售额或销售数量，对于其中的非应税消费品不征收消费税
C、从小规模纳税人处购进包装箱，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予按照17％的税率抵扣进项税额
D、针对业务(7)，受托方应按照委托方所在地适用税率代收代缴城市维护建设税
E、针对业务(7)，纳税人将委托加工收回的应税消费品出售的，需要补缴消费税，并准予扣除受托方已代收代缴的消费税

答案B，C，D

解析选项B：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的全部销售金额从高适用税率缴纳消费税；选项C：应按照3％抵扣进项税额；选项D：应按照受托方所在地适用税率代收代缴城市维护建设税。

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关于金融保险企业营业税的计税依据，下列表述正确的有(　　)。

下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有(　　)。

按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是(　　)。

关于现行消费税征免范围的规定，下列表述正确的是(　　)。

在处理法对人的效力时，我国采用的是(　　)。

税法的调整对象是税收分配中形成的(　　)。

增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是(　　)。

按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是(　　)。

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的(　　)。

A．氢化物B．抗酶素AC．寡酶素D．二硝基苯酚E．异戊巴比妥氧化磷酸化解偶联剂是

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女性，19岁，学生。近1年来经常脑内反复思考问题，如做数学题时，反复核对答案，明知不对，但又无法控制，最可能的诊断是

消费税的特点包括()。

市场上各企业之间的竞争主要体现在()。

相邻权也称不动产相邻权，是指两个以上相互毗邻的不动产的所有人或占有、使用人，在行使对不动产的占有、使用、收益、处分权时，相互之间要求对方提供便利或接受限制的权利。根据上述定义，下列与相邻权无关的是：

某商店出售A商品，若每天卖100件，则每件可获利6元。根据经验，若A商品每件涨1元钱，每天就少卖10件。为使每天获利最大化，A商品应涨价：

一个多道批处理系统中仅有P1和P2两个作业，P2比P1晚5ms到达，它的计算和I／O操作顺序如下：P1：计算60ms，I／O80ms，计算20msP2：计算120ms，I／O40ms，计算40ms若不考虑调度和切换时间，则完成两个作业需要的时间最少是

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某商店出售A商品，若每天卖100件，则每件可获利6元。根据经验，若A商品每件涨1元钱，每天就少卖10件。为使每天获利最大化，A商品应涨价：

一个多道批处理系统中仅有P1和P2两个作业，P2比P1晚5ms到达，它的计算和I／O操作顺序如下：P1：计算60ms，I／O80ms，计算20msP2：计算120ms，I／O40ms，计算40ms若不考虑调度和切换时间，则完成两个作业需要的时间最少是

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