首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税人,2014年甲企业相关财务资料如下: (1)取得产品销售收入1000万元,出租固定资产取得租金收入20万元。 (2)应扣除的产品销售成本200万元,与租金收入有关的费用支出9万元。 (3)缴纳增值税173.4万元,营
甲企业为增值税一般纳税人,2014年甲企业相关财务资料如下: (1)取得产品销售收入1000万元,出租固定资产取得租金收入20万元。 (2)应扣除的产品销售成本200万元,与租金收入有关的费用支出9万元。 (3)缴纳增值税173.4万元,营
admin
2015-08-28
65
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2014年甲企业相关财务资料如下:
(1)取得产品销售收入1000万元,出租固定资产取得租金收入20万元。
(2)应扣除的产品销售成本200万元,与租金收入有关的费用支出9万元。
(3)缴纳增值税173.4万元,营业税金及附加20.8l万元。
(4)全年发生销售费用20万元(其中含广告费和业务宣传费12万元)。
(5)管理费用30万元(其中含业务招待费18万元)。
(6)财务费用40万元,其中含向非金融企业(非关联企业)借款一年按照8%的贷款年利率支付的利息费用20万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。
(7)营业外支出30万元,其中,税收滞纳金2万元,银行罚息l万元。
已知:适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税72万元。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算甲企业在计算当年应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
(2)计算甲企业在计算当年应纳税所得额时准予扣除的管理费用。
(3)计算甲企业在计算当年应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
(4)计算甲企业在计算当年应纳税所得额时准予扣除的营业外支出。
(5)计算甲企业2014年应补缴(退)的企业所得税。
选项
答案
(1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入的15%=(1000+20)×15%=153(万元)>12万元,准予据实扣除。该企业在计算2014年应纳税所得额时,准予扣除的销售费用为20万元。 (2)企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。实际发生额的60%=18×60%=10.8(万元)>销售(营业)收入×5‰=(1000+20)×5‰=5.1(万元),当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为5.1万元。税前准予扣除的管理费用=30一18+5.1=17.1(万元)。 (3)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除,超过部分不得扣除。 准予扣除的利息支出=20÷8%×6%=15(万元),准予扣除的财务费用=40—20+15=35(万元)。 (4)企业支付的税收滞纳金,不得扣除;支付的银行罚息,准予扣除。准予扣除的营业外支出=30—2=28(万元)。 (5)甲企业2014年应补缴(退)的企业所得税=(1000+20一200—9—20.81一20—17.1—35—28)×25%一72=100.52(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/5rDoFFFM
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲、乙、丙三人成立有限合伙企业,甲和乙为普通合伙人,合伙企业经营一段时间后,甲欲转变为有限合伙人,经查,合伙协议中并没有对这种转换作出约定,下列说法正确的是()。
下列关于行政单位国有资产使用的说法中,不正确的是()。
根据《证券法》的规定,向不特定对象公开发行的证券票面总值超过一定数额的,应当由承销团承销,该数额为()。
仲裁庭对当事人申请仲裁的争议做出裁决,自裁决书作出之日起发生法律效力。()
持票人自到期日起10日内向承兑人提示付款的汇票是()。
王某为做生意向其朋友张某借款10000元,当时未约定利息。王某还款时,张某索要利息,王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定,下列关于王某是否支付利息的表述中,正确的是()。
根据《票据法》的规定,下列关于本票的表述中,正确的是()。
根据《合同法》的规定,对于可撤销合同的撤销,具有撤销权的当事人自知道或应当知道撤销事由之日起一定期间内没有行使撤销权,则该撤销权消灭。该期间是()。
以个人财产出资设立的个人独资企业解散后,其财产不足以清偿所负债务的,对尚未清偿的债务,下列处理方式中,不符合《个人独资企业法》规定的有()。
随机试题
肺心病病人,咳喘加重1天,昏迷1天,应首先考虑
急性白血病患者主要死于
关于ADL训练不正确的是
可考虑做宫颈锥形切除术的疾病可考虑做子宫根治术
A、 B、 C、 D、 D每个图形中,直线图形与曲线图形的数量比为2:1。
公元前1283年,埃及国王和赫梯国王签订和约,正式结束了两国长达近一个世纪的争霸战争。此时与赫梯签订和约的埃及国王是()
给青年歌德带来世界性声誉的作品是他的书信体小说——。
在面向对象方法中,属性与操作相似的一组对象称为【】。
设有定义:intx=2;以下表达式中,值不为6的是
Overathirdofthepopulationwasestimated____________(没有机会享受医疗保健服务).
最新回复
(
0
)