正联公司为增值税一般纳税人,甲公司购进或销售商品适用的增值税税率为17%,2018年5月发生如下经济业务: (1)3日,购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额13.6万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。 (

admin2018-06-19  23

问题 正联公司为增值税一般纳税人,甲公司购进或销售商品适用的增值税税率为17%,2018年5月发生如下经济业务:
(1)3日,购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额13.6万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。
(2)9日,外购需安装的生产线设备一套,取得增值税专用发票注明价款358万元,增值税税额60.86万元,款项尚未支付。当日设备已运抵正联公司,发生运杂费15.2万元,已通过银行存款支付运杂费。
(3)19日,外购生产线设备安装材料一批,取得增值税普通发票注明的价税合计额为46.8万元,当日已被工程领用,货款尚未支付。
(4)27日,上月销售给金木公司一批产品因质量问题被退回,金木公司已开具销货退回证明并交给正联公司,正联公司开具增值税红字专用发票,注明价款50万元,增值税税额8.5万元。该批货物的成本为35万元,款项尚未收取。
(5)29日,生产线设备安装结束,达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值率为5%。
(6)30日,将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本38万元,已提减值准备5万元,市场售价45万元。
(7)本期固定资产计提折旧总额为133.27万元,按10%计提应收账款坏账准备。
其他资料如下:2018年4月末资产负债表部分项目金额列示如下(单位:万元):

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
根据以上资料,不考虑其他条件,正联公司2018年5月31日,资产负债表中列示正确的是(    )。

选项 A、应收账款3649.5万元
B、存货4070.76万元
C、固定资产5098.28万元
D、应付账款2475.66万元

答案B,D

解析 应收账款=3708-[58.5(资料4)-58.5×10%(资料7)]=3655.35(万元);
存货=3988.76+80(资料1)+35(资料4)-(38-5)(资料6)=4070.76(万元);
固定资产=5231.55+420(资料2、3、5)-133.27(资料7)=5518.28(万元);
应付账款=2010+(358+60.86)(资料2)+46.8(资料3)=2475.66(万元)。
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