首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2017年8月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2017年8月份发生以下业务: (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万
admin
2017-11-30
30
问题
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2017年8月份发生以下业务:
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子,成交价格折合人民币20万元,另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元,支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套,双方约定,待5000套全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元/套的不含税价格赊销给某代理商,双方约定,下个月的25日付款,届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品,在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子,给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证,收购凭证上注明的价款合计为50万元,收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地,企业支付运输费3.82万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业,委托其加工成木制一次性筷子,本月收回并取得增值税专用发票,专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售,取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力,支付含税价款共计6万元,取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车,取得含税销售额21.63万元,该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,本月账面净值为19万元。
已知:①红木的进口关税税率为35%;②木制一次性筷子的消费税税率为5%;③月初增值税上期留抵进项税额为0;④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额为( )万元。
选项
A、1
B、1.79
C、2
D、2.21
答案
D
解析
该企业当月应缴纳的国内销售环节的增值税税额=13.6-[3.42+50×11%+3.82×11%+5×17%]+0.42=3.83(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/5pe1FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某卷烟厂为增值税一般纳税人,按月缴纳增值税和消费税,2006年6月发生下列经济业务:(1)向农民购进烟叶一批,支付收购价款77410元,缴纳烟叶税17030元,开具农产品收购统一发票。(2)购进A种烟丝一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明
某市邮电局主要从事报刊发行业务,同时兼营电信、邮政储蓄及代办保险业务。2006年6月发生下列业务:(1)为出版单位提供征订、投递报纸、杂志的劳务取得手续费收入600000元。(2)设立非独立核算门市部销售报纸、杂志收入220000元。
下列行为中,应该缴纳营业税的有( )。
关税滞纳金自( )起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除。
根据现行增值税的有关规定,下列各项中免征增值税的是( )。
该厂上述第(2)笔业务的计税价格为( )元。该厂当月应纳消费税税额为( )元。
自产自用的应税消费品用于下列项目时,应计征消费税( )。
A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。A卷烟厂销售D牌卷烟100箱,应纳消费额税( )万元。
下列不属于税收法律关系特点的是( )
下列表述中正确的有( )。该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )元。
随机试题
证明不等式:ex>x+1(x≠0).
Manycountriesareincreasingtheiruseofnaturalgas,windandotherformsof______.
患者男,30岁。既往体健,近一周突发高热、乏力、厌食、恶心、呕吐,近两日出现行为反常、嗜睡、烦躁不安。家属诉呼吸有“臭味”。化验:白细胞计数16.39×109/L↑;中性粒细胞90%↑;血小板计数31×109/L↓;丙氨酸氨基转移酶7.6U/L;总胆红素5
半夏的主治病证有( )。
如图4-17所示钢筋混凝土拉杆,混凝土抗拉强度设计值ft=1.47N/mm2,钢筋的抗拉强度设计值fy=360N/mm2,当不限制混凝土的裂缝宽度时。拉杆的最大受拉承载力设计值是:[2007年第137题]
根据《中华人民共和国会计法》的规定,行使会计工作管理职能的政府部门是()。
销户时,单位卡账户余额可以转入其基本存款账户,也可以提取现金。()
UNICEFisjoiningwithanonprofitgrouptobringAIDS【D1】______programstomorewomenandchildreninfivecountries.UNICEF,
MargaretGouldStewarthasdesignedforsomeofthegiantsoftheInternet,includingGoogle,YouTube,andFacebook.Herearetw
Aftermorethan40yearsofparalleldevelopment,theinformationandlifesciences—computingandbiology—arefusingintoa
最新回复
(
0
)