王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起，王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6．5％从银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责

admin2022-07-25 50

问题王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起，王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6．5％从银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6．5％。)
根据上述资料，回答下列问题：
假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2018年度允许企业所得税前扣除金额为多少万元?

选项

答案企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的(关联方债资比例和利率标准)，准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6．5％×6÷12=1 3(万元)。

解析

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涉税服务实务

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下列项目允许从收入总额中扣除后计算应纳税所得额的有(　　)。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括(　　)。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费-应交增值税”时，其贷方设立的专栏有(　　)。

某企业2008年10月份进行内部审计时，发现企业在2008年5月计提生产设备折旧时，应计提折旧5000元，错计为2600元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录有(　　)。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有(　　)。

注册税务师对城镇土地使用税的减免税土地面积进行审核时，应注意查看相关文件，文件的出具与下列()无关。

已知向量α、β的模分别为｜α｜=3，｜β｜=，α·β=3，且α与β的夹角为θ，则θ=()

商业主体的商业登记活动是()。

(2008年)判断A，B变量不同时为零(至少一个为零)的逻辑表达式是()。

甲的行为构成()。本案中，丙在犯罪时的主观方面的心理态度是()。

在物流仓储活动中，客户订单分拣是主要的信息传递活动，涉及按照客户的需要对产品重新分类与拣选。

总供给问题可以归结为()。

ReadthearticlebelowaboutCrashingCarstoTextforHelp.Choosethecorrectwordtofilleachgap,fromA,BorC.

ToplotShakespeare’slifeistobecomeinvolvedin’akindofdetectivestory_____thereareplentyofcluesbutverylittleels

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税务师职业资格

下列项目允许从收入总额中扣除后计算应纳税所得额的有( )。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括( )。

代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括( )。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括( )。

增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费-应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。

某企业2008年10月份进行内部审计时，发现企业在2008年5月计提生产设备折旧时，应计提折旧5000元，错计为2600元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录有( )。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有( )。

注册税务师对城镇土地使用税的减免税土地面积进行审核时，应注意查看相关文件，文件的出具与下列()无关。

已知向量α、β的模分别为｜α｜=3，｜β｜=，α·β=3，且α与β的夹角为θ，则θ=()

商业主体的商业登记活动是()。

(2008年)判断A，B变量不同时为零(至少一个为零)的逻辑表达式是()。

甲的行为构成()。本案中，丙在犯罪时的主观方面的心理态度是()。

在物流仓储活动中，客户订单分拣是主要的信息传递活动，涉及按照客户的需要对产品重新分类与拣选。

总供给问题可以归结为()。

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下列项目允许从收入总额中扣除后计算应纳税所得额的有(　　)。

注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括(　　)。

代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括(　　)。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费-应交增值税”时，其贷方设立的专栏有(　　)。

某企业2008年10月份进行内部审计时，发现企业在2008年5月计提生产设备折旧时，应计提折旧5000元，错计为2600元，则在发现时进行账务调整，可以采用的会计调整分录有(　　)。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下绝对不得作为进项税额抵扣的有(　　)。