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  3. 某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务： (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；

某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务： (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；

admin2010-06-19  35
问题 某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：
   (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；
   (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒；
   (3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书，当月已
本期实际应向税务机关缴纳的消费税(    )元。(不包括代收代缴消费税)   
选项 A、-5766.43     
B、4883.57
C、16358.57     
D、-5866.43
答案B
解析 业务(1)
   以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。
   销项税=进项税=250×350×17％=14875(元)
   消费税=350×295×30％=30975(元)
   业务(2)
   销项税=360×60×17％=3672(元)
   消费税=360×60×30％=6480(元)
   业务(3)
   国外进口货物应按组成计税价格计征消费税。
   进口香粉应纳消费税=(60000+35000)÷(1-30％)×30％=40714.29(元)
   进口香粉
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