位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有(

admin2017-11-29 40

问题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、当期应退还该企业增值税50万元
B、当期应退还该企业增值税40万元
C、当期应退还该企业城市维护建设税2．8万元
D、当期该企业应缴纳城市维护建设税0．7万元
E、当期该企业应缴纳教育费附加0．3万元

答案B，D，E

解析选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10(万元)；选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7％=0．7(万元)，当期该企业应缴纳教育费附加=10×3％=0．3(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/5Qe1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的(　　)。

资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按(　　)核定。

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为(　　)万元。该商场在代销卷烟业务中，代扣代缴的增值税为(　　)万元。

本月允许抵扣的进项税额为(　　)。代扣代缴消费税税款为(　　)。

该银行第一笔业务应纳营业税(　　)万元该银行本月应纳城建税和教育费附加(　　)万元

按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是(　　)。

下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有(　　)。

受托方加工烟丝的组成计税价格为(　　)万元。受托方应纳增值税(　　)万元。

如果补偿导线选错或极性接反，对测量结果会带来什么影响?

我国的中小企业数量日益增多，中小企业的特点是：量大、面广，是国民经济的()

在所有的激励方式中，_______是最常用的。

行政绩效评估的指标体系的分类：

抽样调查

A．阵发性腹部绞痛B．持续性腹痛C．持续性胀痛D．转移性右下腹痛E．阵发性胀痛单纯性机械性肠梗阻（）

有限次测量时，其实验标准差计算公式为____________。

固定资产是指使用期限(　　)的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

下列属于政府直接干预导致政治风险的行为有()。

税法一

税务师职业资格

代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的( )。

资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按( )核定。

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为( )万元。该商场在代销卷烟业务中，代扣代缴的增值税为( )万元。

本月允许抵扣的进项税额为( )。代扣代缴消费税税款为( )。

该银行第一笔业务应纳营业税( )万元该银行本月应纳城建税和教育费附加( )万元

按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。

下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是( )。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有( )。

受托方加工烟丝的组成计税价格为( )万元。受托方应纳增值税( )万元。

如果补偿导线选错或极性接反，对测量结果会带来什么影响?

我国的中小企业数量日益增多，中小企业的特点是：量大、面广，是国民经济的()

在所有的激励方式中，_______是最常用的。

行政绩效评估的指标体系的分类：

抽样调查

A．阵发性腹部绞痛B．持续性腹痛C．持续性胀痛D．转移性右下腹痛E．阵发性胀痛单纯性机械性肠梗阻（）

有限次测量时，其实验标准差计算公式为____________。

固定资产是指使用期限( )的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

下列属于政府直接干预导致政治风险的行为有()。

代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的(　　)。

资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按(　　)核定。

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为(　　)万元。该商场在代销卷烟业务中，代扣代缴的增值税为(　　)万元。

本月允许抵扣的进项税额为(　　)。代扣代缴消费税税款为(　　)。

该银行第一笔业务应纳营业税(　　)万元该银行本月应纳城建税和教育费附加(　　)万元

按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是(　　)。

下列关于金银首饰消费税的表述中正确的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

关于金融保险企业营业税计税依据的下列表述，正确的有(　　)。

受托方加工烟丝的组成计税价格为(　　)万元。受托方应纳增值税(　　)万元。

固定资产是指使用期限(　　)的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。