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某市某制药公司2013年度发生以下经营业务: (1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元; (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元; (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告费3
某市某制药公司2013年度发生以下经营业务: (1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元; (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元; (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告费3
admin
2014-01-25
41
问题
某市某制药公司2013年度发生以下经营业务:
(1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元;
(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元;
(3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元),销售费用500万元(含广告费320万元);
(4)计入成本费用的工资共计500万元,向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元;
(5)营业外支出50万元,其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元,环境污染罚款20万元;
(6)从境外分支机构取得税后所得42.5万元。分支机构在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税;
(7)1~11月已预缴企业所得税50万元。
(注:该企业增值税税率为17%,当年认证通过的进项税为830万元;租赁业的营业税税率是5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%;除此之外不考虑其他税费。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该公司2013年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为( )万元。
选项
A、568.8
B、592.5
C、455.4
D、442.5
答案
B
解析
工会经费扣除限额=500×2%=10(万元)。实际拨缴11万元,准予扣除10万元。
职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生78万元,准予扣除70万元。职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元),实际发生19万元,准予扣除12.5万元。
准予扣除的工资、三项经费合计=500+10+70+12.5=592.5(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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