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A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应 收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应 收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。
admin
2017-04-12
32
问题
A公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为1000万元。税法规定,各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应 收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元,该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备,累计计提坏账准备1000万元。2014年有关所得税的会计处理正确的有( )。A公司2015年有关所得税的会计处理中,正确的有( )。
选项
A、应收账款账面价值为9000万元
B、应收账款计税基础为10000万元
C、2015年年末可抵扣暂时性差异余额为400万元
D、2015年“递延所得税资产”发生额为250万元
答案
A,B
解析
账面价值=10000-(600+400)=9000 (万元);计税基础=10000(万元);可抵扣暂时性差异余额=1000(万元);2015年年末“递延所得税资产”余额=1000×25%=250(万元);2015年“递延所得税资产”发生额=250-150=100(万元)。
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