A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。

admin2017-04-12 40

问题 A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。2014年有关所得税的会计处理正确的有( )。A公司2015年有关所得税的会计处理中，正确的有( )。

选项 A、应收账款账面价值为9000万元
B、应收账款计税基础为10000万元
C、2015年年末可抵扣暂时性差异余额为400万元
D、2015年“递延所得税资产”发生额为250万元

答案A,B

解析账面价值=10000－(600+400)=9000 (万元)；计税基础=10000(万元)；可抵扣暂时性差异余额=1000(万元)；2015年年末“递延所得税资产”余额=1000×25％=250(万元)；2015年“递延所得税资产”发生额=250－150=100(万元)。

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应付账款带有的现金折扣，采用总价法下享受的现金折扣和采用净价法下丧失的现金折扣均应通过“财务费用”核算。(　　)

持有至到期投资，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，应当计入当期损益。()

下列各项有关长期待摊费用的处理,正确的有()。

在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资,如果为了近期内出售则在取得时可以指定为可供出售金融资产。()

市场调查的任务包括

喉腔中最猴窄的部位是()

CK测定时反应中必须存在的物质是

世界各国警察，由于受英、法两国警察制度的影响，形成了哪两种警政管理体制?()

住在甲县的王某，在乙县生产伪劣商品经过丙县运输到丁县进行销售。无权对王某的违法行为进行处罚的机关是()。

假设有n个顶点e条边的有向图用邻接表表示，则删除与某个顶点v相关的所有边的时间复杂度为()。

Freudderivedpsychoanalyticknowledgeofchildhoodindirectly:he(i)childhoodprocessesfromadult(ii).

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Freudderivedpsychoanalyticknowledgeofchildhoodindirectly:he(i)____childhoodprocessesfromadult(ii)____.

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