甲公司有关资料如下： (1)2011年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)．采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、

admin2011-05-15 34

问题甲公司有关资料如下：
(1)2011年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年(与税法规定相同)．采用直线法摊销(与税法规定相同)。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
(2)甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。
(3)本年实现税前利润为1000万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列有关所得税的会计处理，表述正确的是( )。

选项 A、研发形成的无形资产确认递延所得税资产71．25万元
B、因债务担保形成的预计负债应确认递延所得税资产
C、应交所得税为221．25万元
D、所得税费用为250万元

答案C

解析 A选项，研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异，但是不确认递延所得税资产；B选项，因债务担保形成的预计负债不确认递延所得税；C选项，应交所得税=(1000-400×50％-600／10÷2×50％+100)×25％=221．25(万元)；D选项，所得税费用221．25万元。

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会计

注册会计师

注册会计师在对2011年的财务报表审计时可以适当考虑利用2010年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的有()。

【2010年】下列情形中，注册会计师认为被审计单位可能为管理层提供实施舞弊机会的有()。

下列关于注册会计师专业胜任能力和应有的关注的说法中，正确的有()。

【2010年】在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有()。

注册会计师在对下列被审计单位2017年度财务报表进行审计时，下列各项表述中，违反收入截止认定的是()。

胆道系统由_____开始集合成_，再汇合成_由肝门出肝，汇合成_，再与_汇合成_____，开口于十二指肠乳头部。

略能滋养肾阴的补气药是()

检查直肠腔内超声的探头应该选择

设行列式，Aij表示行列式元素aij的代数余子式，则A13+4A33+A43等于：

在损失控制计划系统中，应急计划是在损失基本确定后的处理计划，其应包括的内容有(　　)。

经济利润

我国养老保险试点城市是(　　)。

编码键盘的每个按键所对应的代码由键盘直接产生并送入计算机中，其响应速度快，但成本高且不灵活，所以PC机大多采用非编码键盘。在下面有关PC机键盘的叙述中，哪个是错误的(　　　)。

会计

注册会计师

注册会计师在对2011年的财务报表审计时可以适当考虑利用2010年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的有()。

【2010年】下列情形中，注册会计师认为被审计单位可能为管理层提供实施舞弊机会的有()。

下列关于注册会计师专业胜任能力和应有的关注的说法中，正确的有()。

【2010年】在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有()。

注册会计师在对下列被审计单位2017年度财务报表进行审计时，下列各项表述中，违反收入截止认定的是()。

胆道系统由___________开始集合成___________，再汇合成___________由肝门出肝，汇合成___________，再与___________汇合成___________，开口于十二指肠乳头部。

略能滋养肾阴的补气药是()

检查直肠腔内超声的探头应该选择

设行列式，Aij表示行列式元素aij的代数余子式，则A13+4A33+A43等于：

在损失控制计划系统中，应急计划是在损失基本确定后的处理计划，其应包括的内容有( )。

经济利润

我国养老保险试点城市是( )。

编码键盘的每个按键所对应的代码由键盘直接产生并送入计算机中，其响应速度快，但成本高且不灵活，所以PC机大多采用非编码键盘。在下面有关PC机键盘的叙述中，哪个是错误的( )。

胆道系统由_____开始集合成_，再汇合成_由肝门出肝，汇合成_，再与_汇合成_____，开口于十二指肠乳头部。

在损失控制计划系统中，应急计划是在损失基本确定后的处理计划，其应包括的内容有(　　)。

我国养老保险试点城市是(　　)。

编码键盘的每个按键所对应的代码由键盘直接产生并送入计算机中，其响应速度快，但成本高且不灵活，所以PC机大多采用非编码键盘。在下面有关PC机键盘的叙述中，哪个是错误的(　　　)。