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计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用为( )万元。 计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用为( )万元。 计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
admin
2009-09-28
30
问题
计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用为( )万元。
计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
选项
A、40
B、44
C、53.52
D、55
答案
C
解析
企业所得税前准予扣除的营业外支出:
营业外支出中,捐赠的核算有误,应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%。
本期会计利润
=2300+50+180+120-1100-120×5%-430-(220-22.5+5)-260-(44+56×17%)
=597.98(万元)
捐赠的扣除限额=597.98×12%=71.76(万元)
捐赠实际计入营业外支出科目的金额=40+56×17%=49.52(万元)
71.76>49.52,所以计入营业外支出的捐赠全部可以扣除,不做调整。合同违约金不属于行政罚款,可以税前扣除。
企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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