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甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3 000万元,生产职工年均1 500人。 2008年相关生产、经营资料如下: (1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140 000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10 000平方米、幼儿园占地
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3 000万元,生产职工年均1 500人。 2008年相关生产、经营资料如下: (1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140 000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10 000平方米、幼儿园占地
admin
2013-12-25
32
问题
甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3 000万元,生产职工年均1 500人。 2008年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140 000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10 000平方米、幼儿园占地4 000平方米、非独立核算的门市部占地6 000平方米、职工宿舍占地40 000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。
(2)公司上午末结转到本年度的固定资产原值共计5.200万元,其中:房产原值3 200万元,机器设备原值2 000万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9 000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2 400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4)本年取得的销售收入为9 000万元,送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6 000万元,发生销售费用1 200万元,其中:含广告宣传费800万元;发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费用40万元。(注:该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;房产税计算余值时的允许扣除比例为25%。)
要求:根据所给资料,计算甲制药公司2008年应缴纳的城镇土地税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。
选项
答案
(1)该公司2008年应缴纳的城镇土地使用税: 应纳城镇土地使用税税额=2×(140 000-10000-4 000)=25.2(万元) (2)该公司2008年应缴纳的房产税: 从价计征房产应纳税额=(3 200-200)×(1-25%)×1.2%+200×(1-25%) ×1.2%×50%=27.9(万元) 从租计征房产应纳税额=48/4×12%=1.44(万元) 房产税合计:27.9+1.44=29.34(万元) (3)该公司2008年应缴纳的印花税: 应纳印花税为:出租
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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