某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行20

admin2017-03-03 27

问题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2015年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2016年2月，委托某会计师事务所进行2015年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一块闲置土地出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12．8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，残值率5％，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其它税费)。
计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

选项

答案2015年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=257．07—70×10％(专业设备投资额抵税)+5(境外补税)一150(已预缴)=105．07(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/5FSQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。()

资源税纳税人自产自用的应税产品,其纳税义务发生时间为()。

下列业务中,按“建筑业”征税的有()。

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,就其应当缴纳税额为计算依据征收的一种附加费。()

下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是()。

纳税人从事营业税应税劳务，按现行规定纳税地点分别为()。

________，后天下之乐而乐。(范仲淹《岳阳楼记》)

对前置胎盘患者进行产科检查，下列叙述错误的是

恒前牙及第一磨牙出现釉质发育不全，可推断其发育障碍的时间是

海关对企业实施分类管理，其目的是便利企业合法进出口，促进企业的守法自律。()

A公司2016年发生的与投资有关的经济业务如下：(1)2月23日，支付购买价款5000万元购入乙公司30％的股权，对乙公司具有重大影响。当日乙公司可辨认净资产的账面价值(与公允价值相同)为17000万元。(2)3月2日，从上海证券交易所

下列有关总体审计策略和具体审计计划的说法中，错误的是()。

宋江、林冲和武松各自买了一辆汽车，分别是宝马、奥迪和陆虎。关于他们购买的品牌，吴用有如下猜测“宋江选的是陆虎，林冲不会选奥迪。武松选的肯定不是陆虎”，但是他只猜对了其中一个人的选择。由此可知()。

数据挖掘作为知识发现的过程，一般由三个主要阶段组成：数据准备、_______、结果的解释和评估。

让隐藏的MeForm表单显示在屏幕上的命令是(　　)。

运行以下程序后，如果从键盘上输入6514＜回车＞，则输出结果为_____。main(){intm,n；printf("Enterm,n：");scanf("%d%d"，&m，&n);while(m!=n

税法

注册会计师

资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的内资企业和个人。()

资源税纳税人自产自用的应税产品,其纳税义务发生时间为()。

下列业务中,按“建筑业”征税的有()。

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,就其应当缴纳税额为计算依据征收的一种附加费。()

下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是()。

纳税人从事营业税应税劳务，按现行规定纳税地点分别为()。

________，后天下之乐而乐。(范仲淹《岳阳楼记》)

对前置胎盘患者进行产科检查，下列叙述错误的是

恒前牙及第一磨牙出现釉质发育不全，可推断其发育障碍的时间是

海关对企业实施分类管理，其目的是便利企业合法进出口，促进企业的守法自律。()

A公司2016年发生的与投资有关的经济业务如下：(1)2月23日，支付购买价款5000万元购入乙公司30％的股权，对乙公司具有重大影响。当日乙公司可辨认净资产的账面价值(与公允价值相同)为17000万元。(2)3月2日，从上海证券交易所

下列有关总体审计策略和具体审计计划的说法中，错误的是()。

宋江、林冲和武松各自买了一辆汽车，分别是宝马、奥迪和陆虎。关于他们购买的品牌，吴用有如下猜测“宋江选的是陆虎，林冲不会选奥迪。武松选的肯定不是陆虎”，但是他只猜对了其中一个人的选择。由此可知()。

数据挖掘作为知识发现的过程，一般由三个主要阶段组成：数据准备、_______、结果的解释和评估。

让隐藏的MeForm表单显示在屏幕上的命令是( )。

运行以下程序后，如果从键盘上输入6514＜回车＞，则输出结果为_____。main(){intm,n；printf("Enterm,n：");scanf("%d%d"，&m，&n);while(m!=n

让隐藏的MeForm表单显示在屏幕上的命令是(　　)。