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甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,商品售价不含增值税额,其销售成本随销售同时结转。所得税税率25%。甲公司2012年发生如下经济业务: (1)向乙公司销售甲产品一批,销售价格500000元,产品成本300000元。产品已经发出,
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,商品售价不含增值税额,其销售成本随销售同时结转。所得税税率25%。甲公司2012年发生如下经济业务: (1)向乙公司销售甲产品一批,销售价格500000元,产品成本300000元。产品已经发出,
admin
2013-12-15
22
问题
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,商品售价不含增值税额,其销售成本随销售同时结转。所得税税率25%。甲公司2012年发生如下经济业务:
(1)向乙公司销售甲产品一批,销售价格500000元,产品成本300000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2)根据债务人的财务状况,对应收账款计提30000元坏账准备。
(3)采用预收款方式销售商品,当年收到第一笔款项20000元,已存入银行。
(4)收到乙公司甲产品退货。该退货系甲公司2008年售出,售出时售价共计5000元,成本3000元,货款当时已存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票。
(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为50000元,公允价值为51000元。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息5000元;用银行存款支付发生的管理费用8000元,销售费用2000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1500元,应交的教育费附加1000元。
假定不考虑纳税调整事项。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
甲企业2012年应纳税所得额为( )元。
选项
A、170000
B、151500
C、154000
D、200000
答案
B
解析
应纳税所得额=500000—300000-30000-5000+3000+1000-5000—8000—2000—2500=151500(元)
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