甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，商品售价不含增值税额，其销售成本随销售同时结转。所得税税率25％。甲公司2012年发生如下经济业务： (1)向乙公司销售甲产品一批，销售价格500000元，产品成本300000元。产品已经发出，

admin2013-12-15 22

问题甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，商品售价不含增值税额，其销售成本随销售同时结转。所得税税率25％。甲公司2012年发生如下经济业务：
(1)向乙公司销售甲产品一批，销售价格500000元，产品成本300000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。
(2)根据债务人的财务状况，对应收账款计提30000元坏账准备。
(3)采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项20000元，已存入银行。
(4)收到乙公司甲产品退货。该退货系甲公司2008年售出，售出时售价共计5000元，成本3000元，货款当时已存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。
(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为50000元，公允价值为51000元。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息5000元；用银行存款支付发生的管理费用8000元，销售费用2000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1500元，应交的教育费附加1000元。
假定不考虑纳税调整事项。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
甲企业2012年应纳税所得额为( )元。

选项 A、170000
B、151500
C、154000
D、200000

答案B

解析应纳税所得额=500000—300000-30000-5000+3000+1000-5000—8000—2000—2500=151500(元)

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企业出售无形资产获得净收益时，应贷记()科目。

由于企业对融资租入的固定资产在租赁期间内没有拥有所有权，因此不应将其作为本企业的固定资产核算。()

下列经济业务取得的收入应通过“其他业务收入”科目核算的有()。

企业自行开发并依法取得的专利权发生的下列费用，按规定应计入专利权人账价值的有()。

某项经济业务为借记“应付账款”科目500元，贷记“银行存款”科目500元，下列错误并不会影响借贷双方的平衡关系的有()。

某工业企业本期主营业务利润为500万元，其他业务利润为50万元，管理费用为75万元，投资收益为150万元，所得税为150万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为()万元。

企业接受的现金捐赠，应计入()。

肾病综合症的表现___、_、_、___。

A、附子配干姜B、附子配细辛C、肉桂配附子D、吴茱萸配五味子E、丁香配柿蒂温中散寒效佳，治亡阳欲脱及中虚寒盛效佳

水基型泡沫灭火器具有()等优点，是木竹类、织物、纸张及油类物质的开发加工、储运等场所的消防必备品，并广泛应用于油田、油库、轮船、工厂、商店等场所。

下列各句中，没有语病且句意明确的一句是：

战时或平时面临重大紧急事件，公安机关为了维护政治稳定所采取的非常措施是(　　)。

2017年，可以说是我国电影发展的重要一年。然而，一些电影从业者认为：中国是电影大国，但不是电影强国。以下各项如果为真，最不能质疑这些电影从业者观点的是：

2017年12月8日，习近平在中共中央政治局集体学习时强调，要推动()技术产业创新发展。我国网络购物、移动支付、共享经济等数字经济新业态新模式蓬勃发展，走在了世界前列。

Recently,CongressionalDemocratsintroducedlegislationtomakeiteasierforolderworkerstowinagediscriminationlawsuits.

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企业出售无形资产获得净收益时，应贷记()科目。

由于企业对融资租入的固定资产在租赁期间内没有拥有所有权，因此不应将其作为本企业的固定资产核算。()

下列经济业务取得的收入应通过“其他业务收入”科目核算的有()。

企业自行开发并依法取得的专利权发生的下列费用，按规定应计入专利权人账价值的有()。

某项经济业务为借记“应付账款”科目500元，贷记“银行存款”科目500元，下列错误并不会影响借贷双方的平衡关系的有()。

某工业企业本期主营业务利润为500万元，其他业务利润为50万元，管理费用为75万元，投资收益为150万元，所得税为150万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为()万元。

企业接受的现金捐赠，应计入()。

肾病综合症的表现_______、_______、_______、_______。

A、附子配干姜B、附子配细辛C、肉桂配附子D、吴茱萸配五味子E、丁香配柿蒂温中散寒效佳，治亡阳欲脱及中虚寒盛效佳

水基型泡沫灭火器具有()等优点，是木竹类、织物、纸张及油类物质的开发加工、储运等场所的消防必备品，并广泛应用于油田、油库、轮船、工厂、商店等场所。

下列各句中，没有语病且句意明确的一句是：

战时或平时面临重大紧急事件，公安机关为了维护政治稳定所采取的非常措施是( )。

2017年，可以说是我国电影发展的重要一年。然而，一些电影从业者认为：中国是电影大国，但不是电影强国。以下各项如果为真，最不能质疑这些电影从业者观点的是：

2017年12月8日，习近平在中共中央政治局集体学习时强调，要推动()技术产业创新发展。我国网络购物、移动支付、共享经济等数字经济新业态新模式蓬勃发展，走在了世界前列。

Recently,CongressionalDemocratsintroducedlegislationtomakeiteasierforolderworkerstowinagediscriminationlawsuits.

肾病综合症的表现___、_、_、___。

战时或平时面临重大紧急事件，公安机关为了维护政治稳定所采取的非常措施是(　　)。