甲公司2011年12月购入一台设备，原价为3010万元。税法规定的折旧年限为5年，按年限甲均法计提折旧，预计净残值为10万元；甲公司按照3年计提折旧，折旧方法、预计净残值与税法相一致。则甲公司2012年年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为( )万

admin2014-03-31 33

问题甲公司2011年12月购入一台设备，原价为3010万元。税法规定的折旧年限为5年，按年限甲均法计提折旧，预计净残值为10万元；甲公司按照3年计提折旧，折旧方法、预计净残值与税法相一致。则甲公司2012年年末该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额为( )万元。

选项 A、100
B、132
C、400
D、92

答案C

解析甲公司2012年年未该设备产生的可抵扣暂时性差异的余额=[3010—(3010—10)／5×1]—[3010—(3010—10)÷3×1]=400(万元)。

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财务与会计

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