2. 财经
  3. 某市外商房地产开发公司2015年开发一个项目，有关经营情况如下： (1)购买土地支付与该项目有关的土地使用权价款750万元，按照规定缴纳相关税费合计62．5万元，年初使用该土地面积的80％开发写字楼，写字楼面积共20000平方米； (2)开发过程中

某市外商房地产开发公司2015年开发一个项目，有关经营情况如下： (1)购买土地支付与该项目有关的土地使用权价款750万元，按照规定缴纳相关税费合计62．5万元，年初使用该土地面积的80％开发写字楼，写字楼面积共20000平方米； (2)开发过程中

admin2016-06-19  44
问题 某市外商房地产开发公司2015年开发一个项目，有关经营情况如下：
  (1)购买土地支付与该项目有关的土地使用权价款750万元，按照规定缴纳相关税费合计62．5万元，年初使用该土地面积的80％开发写字楼，写字楼面积共20000平方米；
  (2)开发过程中发生土地拆迁补偿费300万元，前期工程费200万元，建筑安装工程费1260万元，基础设施及公共配套设施费450万元，开发间接费用80万元，2015年10月末全部完工；
  (3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；该房地产开发公司不能按房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％；
  (4)该工程完工后即开盘销售，销售写字楼15000平方米，取得销售收入6000万元，同月，将剩余写字楼出租。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
  (1)计算该房地产开发公司2015年计算土地增值税时准予扣除的地价款及相关费用；
  (2)计算该房地产开发公司2015年计算土地增值税时准予扣除的开发成本；
  (3)计算该房地产开发公司2015年计算土地增值税时准予扣除的开发费用；
  (4)计算该房地产开发公司2015年计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金；
  (5)计算该房地产开发公司2015年应缴纳的土地增值税。
选项
答案(1)准予扣除的地价款及相关费用=(750+62．5)×80％×15000／20000=487．5(万元) (2)准予扣除的开发成本=(300+200+1260+450+80)×15000／20000=1717.5(万元) (3)准予扣除的开发费用=(487．5+1717．5)×10％=220．5(万元) (4)准予扣除的与转让房地产有关的税金=6000×5％×(1+7％+3％+2％) =336(万元) (5)加计扣除=(487．5+1717．5)×20％=441(万元)，扣除项目金额合计=487．5+1717．5+220．5+336+441=3202．5(万元) 增值额=6000—3202．5=2797．5(万元) 增值率=2797．5÷3202．5×100％=87．35％ 适用税率40％，速算扣除系数5％ 该房地产开发公司2015年应缴纳土地增值税=2797．5×40％一3202．5×5％=958．88(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/4oSQFFFM
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)